Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Opodatkowanie dochodów kapitałowych w PIT i CIT
Termin
Prowadzący
Andrzej Dmowski – od 2011 roku pełni funkcję jednego z Partnerów Zarządzających w korporacji Russell Bedford Poland, oraz członka zgromadzenia dyrektorów Russell Bedford International - międzynarodowej sieci niezależnych firm doradczych działających w ponad 90 krajach na całym świecie. W latach 2004 - 2011 związany z sieciową firmą doradczą, pełniąc funkcję Dyrektora Departamentu Doradztwa Podatkowego w Polsce, International Tax Coordinator. W latach 2001 - 2004 pracował w Deloitte & Touche, oraz kancelariach prawnych, będąc odpowiedzialnym za doradztwo prawno-podatkowe dla klientów korporacyjnych. Autor książki „Ceny Transferowe”, współautor komentarza „Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.
Cel szkolenia
Przepisy prawa podatkowe przewidują odrębne sposoby rozliczenia transakcji związanych z udziałami i akcjami, zdarzeniami restrukturyzacyjnymi w spółkach (aporty / dopłaty / konwersje) czy przepływami pieniężnymi np. pożyczki, wypłata dywidend. Opodatkowanie dochodów kapitałowych, jako odrębnego źródła dochodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, wiąże się z problemami, jednakże z drugiej strony daje duże możliwości optymalizacji podatkowej. Transakcje kapitałowe pozwalają również na znaczące oszczędności podatkowe w podatku CIT. Celem szkolenia jest przedstawienie sposobu opodatkowanie transakcji kapitałowych w podatku PIT i CIT oraz wskazanie możliwości optymalizacji w tym zakresie. Uczestnicy będą uczestniczyli o opracowaniu optymalnych podatkowo struktur inwestycyjnych z wykorzystaniem polskich i międzynarodowych regulacji podatkowych.
Program
I Kategorie kapitałów pieniężnych
1. Odsetki od pożyczek.
2. Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych: a) umorzenie udziałów, b) wniesienie dopłat, c) dochód udziałowców (akcjonariuszy) przy podziale spółek, d) dochód udziałowców (akcjonariuszy) przy połączeniu spółek.
3. Przychody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną.
4. Przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny: a) aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, b) aport w postaci środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, c) aport w postaci udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni, d) aport w postaci innych niż wymienione wyżej składników.
5. Odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych.
6. Odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych: a) dyskonto od obligacji, b) warranty subskrypcyjne.
7. Przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych: a) jednostki uczestnictwa, b) certyfikaty inwestycyjne.
II Obliczenie i odprowadzenie podatku
1. Samoobliczenie podatku.
2. Podmioty będące płatnikami. III Unikanie podwójnego opodatkowania dochodów ze źródeł zagranicznych
1. Regulacje umów i unikaniu podwójnego opodatkowania.
2. Podatek u źródła – WHT.
3. Warunki do zwolnienia z podatku u źródła.
IV Opodatkowanie instrumentów pochodnych
1. Instrumenty pochodne jako: a) prawa majątkowe, b) papiery wartościowe.
2. Dochody z instrumentów pochodnych: a) rozpoznanie przychodu z tytułu zbycia derywatu, b) opodatkowanie dochodu, c) sporządzanie informacji oraz rozliczanie dochodów z giełdy, d) koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem oraz realizacją pochodnego instrumentu finansowego.
3. Opodatkowanie wybranych instrumentów pochodnych obecnych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie: a) umowa opcji, b) umowa na czas przyszły (future), c) jednostki indeksowe, d) prawo gwarantujące (warrant).
4. Dochody z pochodnych instrumentów finansowych – praw majątkowych nieobjętych przepisami art.5a pkt.11 i 13 updof.
5. Opodatkowanie dochodów z instrumentów pochodnychw świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: a) zabezpieczające i spekulacyjne pochodne instrumenty finansowe, b) rzeczywiste i nierzeczywiste pochodne instrumenty finansowe, c) opodatkowanie umowy wymiany (swap), d) opodatkowanie umowy przedterminowej (forward).
6. Instrumenty pochodne w aspekcie podatku od towarów i usług oraz podatku od czynności cywilnoprawnych.
V. Dyskusja
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1090 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 990 zł/os + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć: centrum Warszawy lub siedziba Akademii Biznesu MDDP
