Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Transakcje w walucie obcej, zarządzanie płynnością finansową w grupie kapitałowej - cash pooling oraz walutowe pochodne instrumenty finansowe
Termin
Prowadzący
Andrzej Dmowski – od 2011 roku pełni funkcję jednego z Partnerów Zarządzających w korporacji Russell Bedford Poland, oraz członka zgromadzenia dyrektorów Russell Bedford International - międzynarodowej sieci niezależnych firm doradczych działających w ponad 90 krajach na całym świecie. W latach 2004 - 2011 związany z sieciową firmą doradczą, pełniąc funkcję Dyrektora Departamentu Doradztwa Podatkowego w Polsce, International Tax Coordinator. W latach 2001 - 2004 pracował w Deloitte & Touche, oraz kancelariach prawnych, będąc odpowiedzialnym za doradztwo prawno-podatkowe dla klientów korporacyjnych. Autor książki „Ceny Transferowe”, współautor komentarza „Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.
Cel szkolenia
Transakcje walutowe zawierane w ramach działalności operacyjnej podatników nieustannie rodzą problem związane z rozliczeniem różnic kursowych zarówno dla celów bilansowych i podatkowych. Rozwój globalnej gospodarki skłania przedsiębiorców do międzynarodowego zarządzania ryzykiem walutowym poprzez zawieranie umów cash poolingu (czy to rzeczywistego czy nierzeczywistego) zarówno w celu grupowego finansowania działalności, jak również w celu optymalizacji kosztów finansowych. Dopełnieniem problematyki rozliczeń w walucie obcej pozostają pochodne instrumenty finansowe walutowe zawierane zarówno w calach zabezpieczających (hedging) jak równie w calach spekulacyjnych. Celem warsztatów jest zapoznanie uczestników ze sposobem podatkowego rozliczenia transakcji walutowych oraz ujęcia ich w rachunku podatkowym. Podczas szkolenia zostaną omówione zagadnienia dotyczące umów cash poolingu i zarządzania płynnością finansową. Uczestnicy będą uczestniczyli w ćwiczeniach z zakresie podatkowego rozliczenia derywatów walutowych (FX forward, SX swap, opcje) zawieranych z instytucjami finansowymi.
Program
Dzień 1
Należności i zobowiązania wyrażone w walucie obcej: 1. Rozliczenie przychodów w walutach obcych: a) wpłata wartości dewizowych na rachunek bankowy, b) kompensata, c) inne formy regulowania zobowiązań, d) umorzenie zobowiązania w walucie obcej, e) przedawnienie zobowiązania w walucie obcej.
2. Różnice kursowe związane z posiadanymi wartościami dewizowymi: a) zakup waluty w celach spekulacyjnych, b) zabezpieczenie posiadanej waluty obcej.
3. Uregulowanie zobowiązania w walucie obcej: a) wypływ wartości dewizowych z rachunku bankowego, b) spłata przedawnionego zobowiązania w walucie obcej, c) spłata umorzonego zobowiązania.
4. Zdarzenia gospodarcze w walucie obcej: a) zaliczki w walucie obcej, b) kompensata wierzytelności w walutach obcych, c) umowy barterowe, d) konwersja spłaty pożyczki na kapitał zakładowy (akcje / udziały), e) wymiany walut za pośrednictwem instytucji niefinansowej.
5. Różnice kursowe związane z udzieleniem / otrzymaniem pożyczki lub kredytu: a) waloryzacja kredytu, b) denominacja kredytu, c) przewalutowanie kredytu.
6. Różnice kursowe w zakresie usług finansowych świadczonych w ramach grupy: a) pożyczki walutowe w ramach grupy kapitałowej, b) spłata pożyczki po umówionym kursie, c) dokumentacja podatkowa usług finansowych w ramach grupy kapitałowej – transfer pricing w zakresie usług finansowych.
Zarządzenie płynnością finansową - cash pooling 7. Cash pooling: a) national cash pooling, b) zero-balancing cash pooling, c) near-zero-balancing cash pooling, d) kurs „faktycznie zastosowany” w ramach cash poolingu.
8. Cash netting: a) cash netting dwustronny, b) cash netting wielostronny, c) „kompensaty” po umówionym kursie.
Dzień 2
Wewnątrzgrupowe transakcje walutowe oraz zabezpieczenie ryzyka kursowego: 1. Walutowe pochodne instrumenty finansowe: a) pochodny instrument finansowy rozliczany przez fizyczną dostawę waluty – derywat rzeczywisty, b) walutowy pochodny instrument finansowy rozliczany na zasadzie netto – derywat nierzeczywisty, c) wykorzystanie walutowych derywatów w celu: - zabezpieczenia bieżącej działalności spółki, - zabezpieczenia inwestycji, - spekulacyjnym.
2. Kontrakty na pochodny instrument finansowy zawarte w ramach grupy kapitałowej: a) wycena pochodnego instrumentu finansowego na walutę w celach podatkowych, b) derywat jako sposób finansowania działalności spółki powiązanej, c) ryzyko podatkowe związane z obejściem przepisów prawa podatkowego przy transakcjach na pochodnych instrumentach finansowych.
3. Możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe rozpoznanych różnic kursowych przez podatnika: a) „koszt poniesiony” a podatkowe różnice kursowe, b) kontrowersje dotyczące prawnie dopuszczalnych form uregulowania należności, c) interpretacje organów podatkowych w zakresie rozliczenia różnic kursowych.
4. Case study – konsekwencje podatkowe transakcji na walutowych instrumentach pochodnych: a) derywaty zawarte w celach spekulacyjnych, b) pochodne zabezpieczające bieżącą działalność spółki, c) pochodne zabezpieczające zakup / wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, d) derywaty zabezpieczające zakup papierów wartościowych.
5. Instrumenty ustrukturyzowane i struktury opcyjnie: a) instrumenty „waniliowe”, b) struktury niesymetryczne, c) struktury „korytarzowe”, d) opcje walutowe „zero kosztowe”.
6. Dyskusja nad kwestiami zaproponowanymi przez uczestników.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1190 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1090 zł/os + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat. Godziny zajęć: 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć: centrum Warszawy lub siedziba Akademii Biznesu MDDP
