Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Akademia Instrumentów Finansowych w rachunkowości i prawie podatkowym
Termin
2012.06.19 - 2012.07.03 Warszawa
Terminy szczegółowe
Warszawa: Cz. I 19-20 czerwca2012 r. Cz. II 2-3 lipca 2012 r.
Prowadzący
dr Roman Seredyński – prezes zarządu, biegły rewident. Brał udział w licznych projektach między innymi dotyczących badania sprawozdań finansowych, w tym spółek giełdowych, przekształcania sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF oraz HGB, sporządzaniu analiz finansowych typu Due Dilligence oraz wyceny przedsiębiorstw. Autor licznych artykułów z zakresu audytu oraz sprawozdawczości finansowej, ceniony wykładowca z zakresu rachunkowości.
Andrzej Dmowski – od 2011 roku pełni funkcję jednego z Partnerów Zarządzających w korporacji Russell Bedford Poland, oraz członka zgromadzenia dyrektorów Russell Bedford International - międzynarodowej sieci niezależnych firm doradczych działających w ponad 90 krajach na całym świecie. W latach 2004 - 2011 związany z sieciową firmą doradczą, pełniąc funkcję Dyrektora Departamentu Doradztwa Podatkowego w Polsce, International Tax Coordinator. W latach 2001 - 2004 pracował w Deloitte & Touche, oraz kancelariach prawnych, będąc odpowiedzialnym za doradztwo prawno-podatkowe dla klientów korporacyjnych. Autor książki „Ceny Transferowe”, współautor komentarza „Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.
Program
Część I
1. Wprowadzenie.
2. Klasyfikacja instrumentów finansowych: a) aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, b) inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności, c) pożyczki i należności, d) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
3. Wycena instrumentów finansowych: a) wycena początkowa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, b) wycena na dzień bilansowy w wartości godziwej, c) wycena do bilansu w skorygowanej cenie nabycia, d) utrata wartości aktywów finansowych.
4. Rodzaje ryzyka mogące być podstawą tworzenia rachunkowości zabezpieczeń: a) ryzyko walutowe, b) ryzyko stóp procentowych, c) ryzyko cenowe, d) ogólne ryzyko działalności a pozycja zabezpieczana.
5. Instrumenty pochodne na przykładach – schematy księgowań: a) kontrakty terminowe – forward walutowy jako najczęściej stosowany w praktyce instrument zabezpieczający, b) opcje – PUT oraz CALL na przykładach, c) SWAP jako zamiana przepływów pieniężnych, d) schematy księgowań CIRS (Currency Interest Rate Swap), e) ewidencja księgowa operacji dotyczących instrumentów finansowych.
6. Ewidencja księgowa operacji dotyczących instrumentów finansowych.
7. Zmiany w MSSF w zakresie instrumentów finansowych – MSSF 9: a) nowe zasady wyceny instrumentów finansowych, b) model biznesowy wyceny, c) zamortyzowany koszt jako odzwierciedlenie skutków zmian wartości pieniądza w czasie, d) wartość godziwa instrumentów finansowych, e) wycena w ujęciu początkowym, f) wycena po początkowym ujęciu.
8. Rachunkowość zabezpieczeń – pojęcia podstawowe: a) uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie, b) planowana transakcja, c) instrument zabezpieczający, d) pozycja zabezpieczana, e) efektywność zabezpieczenia, f) dokumentacja polityki rachunkowości w zakresie zabezpieczeń.
9. Instrumenty zabezpieczające: a) klasyfikacja instrumentów, b) wyznaczanie instrumentów zabezpieczających.
10. Pozycje zabezpieczane: a) kwalifikacja pozycji, b) wyznaczanie pozycji finansowych na pozycje zabezpieczane, c) wyznaczanie składników niefinansowych na pozycje zabezpieczane, d) wyznaczanie grupy pozycji na pozycje zabezpieczane.
11. Rachunkowość zabezpieczeń na przykładach: a) zabezpieczenie wartości godziwej – wycena i ujmowanie w sprawozdaniu finansowym, b) zabezpieczenie przepływów pieniężnych – wycena i ujmowanie w sprawozdaniu finansowym, c) ocena efektywności zabezpieczenia – sposoby ustalania na przykładzie, d) transakcje zabezpieczające ceny surowców, e) kursy używane do wyliczenia zrealizowanego efektu na transakcjach zamkniętych – kurs faktycznie zastosowany.
12. Ujawnianie informacji na temat rachunkowości zabezpieczeń MSSF 7: a) zabezpieczenie wartości godziwej, b) zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Część II Pochodne instrumenty finansowe zawierane w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej – wykorzystanie spekulacyjne derywatów
1. Derywaty na tle prawa bilansowego oraz przepisów podatkowych: a) transakcje zabezpieczające na tle ustawy o rachunkowości, b) rozporządzenie MF z 12 grudnia 2001 a rodzaje pochodnych instrumentów finansowych, c) derywaty jako prawa majątkowe na tle prawa podatkowego.
2. Konstrukcja derywatów a konsekwencje podatkowe: a) instrument bazowy derywatu, b) kontrakty rzeczywiste i nierzeczywiste, c) rodzaje pochodnych instrumentów finansowych: - opcje, - kontrakty terminowe: Forward, Futures, - kontrakty swap. d) finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych: - spekulacja, - zabezpieczenie (Hedging). Case Study - Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej (spekulacyjne)
3. Derywaty zawarte w celu bezpośredniego nabycia instrumentu bazowego, niestanowiące zabezpieczenia inwestycji: a) derywaty zawarte w celu nabycia papieru wartościowego, b) derywaty zawarte w celu nabycia waluty obcej, c) derywaty zawarte w celu nabycia innego instrumentu bazowego.
Przykłady: Opodatkowanie opcji. a) opcje z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczane na zasadzie netto, b) opcje zawarte w celach spekulacyjnych, c) opcje zawarte w celu nabycia waluty obcej, d) opcje zawarte w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji, e) opcje zawarte w celu zabezpieczenia przychodów, f) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia papierów wartościowych, g) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej, h) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów, i) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów funkcjonowania przedsiębiorstwa.
Opodatkowanie kontraktów forward. a) forward z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczany na zasadzie netto, b) opodatkowanie procentowych kontraktów terminowych (Forward Rate Agreement - FRA), c) forward walutowy, d) forward zawarty w celu nabycia waluty obcej, e) forward zawarty w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji, f) forward zawarty w celu zabezpieczenia przychodów, g) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej, h) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów.
Opodatkowanie kontraktów swap. a) kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy, b) swap walutowy (Currency swap, FX swap), c) swap stopy procentowej (Interest rate swap – IRS), d) swap walutowo-procentowy (Cross currency interest swap – CIRS), e) kontrakty swap drugiej generacji.
Hedging z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych
1. Derywaty zawarte w celach zabezpieczających (Hedging).
2. Derywaty rzeczywiste: a) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, c) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych.
3. Derywaty nierzeczywiste: a) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, c) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych.
Case Study – Hedging z wykorzystaniem derywatów
4. Opodatkowanie opcji – przykłady: a) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
5. Opodatkowanie kontraktów forward – przykłady: a) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
6. Opodatkowanie kontraktów swap: a) kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy, b) swap walutowy (Currency swap, FX swap), c) zabezpieczenie inwestycji z wykorzystaniem kontraktów swap.
7. Pozostałe transakcje z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych.
8. Transakcje z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych realizowane pomiędzy podmiotami powiązanymi: a) regulacje transfer pricing a transakcje z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych, b) oszacowanie zysku przez organy podatkowe w zakresie transakcji z wykorzystaniem instrumentów pochodnych.
9. Restrukturyzacja podmiotów z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych: a) wniesienie aportem derywatu na kapitał zakładowy, b) konwersja wierzytelności z tytuły pochodnego instrumentu finansowego na kapitał zakładowy, c) rozliczenie dopłat w przypadku zawarcia kontraktu opcyjnego na odkup akcji (pozorne podwyższenie kapitału zakładowego), d) rozliczenie pożyczonych środków finansowych
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1990 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1890 zł/os + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat. Zajęcia odbędą się: w godzinach 10.00 – 15.45
Miejsce zajęć: centrum Warszawy lub siedziba Akademii Biznesu MDDP
