Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Podatek akcyzowy od energii elektrycznej w 2012 r. w branży energetyczno-ciepłowniczej – praktyka, orzecznictwo, najnowsze zmiany w ustawie
Termin
Cel szkolenia
Szkolenie ma za celu kompleksowe omówienie zasad rozliczania podatku akcyzowego od energii elektrycznej w przedsiębiorstwach energetycznych. Szczególny nacisk położony zostanie na przedstawienie reguł właściwego rozpoznawania zdarzeń podlegających opodatkowaniu akcyzą, prowadzenia ewidencji energii elektrycznej, jak również sporządzania deklaracji podatkowej. Liczne praktyczne przykłady oparte na praktyce prowadzącego oraz orzecznictwie organów podatkowych i sądów umożliwiają lepsze zrozumienie prezentowanych zagadnień. Podczas zajęć przedstawione zostaną także reguły opodatkowania akcyzą węgla i koksu (wyrobów węglowych) obowiązujące od 2 stycznia 2012 r. z perspektywy branży energetycznej i ciepłowniczej z uwzględnieniem zmian, które weszły w życie od 3 kwietnia 2012 r. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonego prelegenta oraz spotkają przedstawicieli innych firm reprezentujących branżę energetyczno-ciepłowniczą. ADRESACI SZKOLENIA: Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowych i podatkowych w przedsiębiorstwach energetycznych i ciepłowniczych, specjalistów ds. akcyzy, księgowych zajmujących się rozliczeniem akcyzy od energii elektrycznej, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę energetyczno-ciepłowniczą.
Program
1. Wprowadzenie do ustawy o podatku akcyzowym: a) źródła prawa w zakresie podatku akcyzowego od energii elektrycznej (ustawa, dyrektywa, rozporządzenia), b) pojęcie nabywcy końcowego, c) definicja sprzedaży energii elektrycznej, d) znaczenie posiadania koncesji w zakresie energii na gruncie podatku akcyzowego, e) zarys najważniejszych zmian przepisów dotyczących opodatkowania akcyzą energii elektrycznej.
2. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej: a) sprzedaż na rzecz nabywców końcowych, b) zużycie na potrzeby własne, c) czy produkcja energii elektrycznej podlega opodatkowaniu?
3. Zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu akcyzą: a) sprzedaż energii elektrycznej do podmiotów posiadających koncesję, b) straty energii elektrycznej.
4. Nielegalny pobór energii elektrycznej: a) kto jest podatnikiem akcyzy – ofiara kradzieży czy złodziej? b) obowiązki związane z informowaniem organu podatkowego o fakcie ujawnienia nielegalnego poboru energii elektrycznej, c) termin i forma składania zawiadomienia.
5. Obowiązek podatkowy: a) moment powstania obowiązku podatkowego od sprzedawanej energii elektrycznej, b) moment powstania obowiązku podatkowego od energii elektrycznej zużywanej na własne potrzeby, c) znaczenie tzw. faktury prognozowej.
6. Stawka akcyzy dla energii elektrycznej.
7. Omówienie skutków wprowadzenia w życie ostatnich zmian przepisów: a) jednokrotność opodatkowania akcyzą w przypadku energii elektrycznej, b) likwidacja wstępnych wpłat miesięcznych, c) „refaktura” energii elektrycznej w obecnym stanie prawnym. 8. Ewidencja energii elektrycznej: a) sposób prowadzenia ewidencji w formie papierowej i elektronicznej, b) wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji, c) szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych), d) sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej, e) ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
9. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej: a) zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej, b) moment zapłaty akcyzy, c) rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej.
10. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej: a) energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej, b) energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej, c) energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu, d) zwolnienie od akcyzy dla tzw. małych generatorów, e) warunki skorzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.
11. Zwolnienia dla wyrobów energetycznych: a) wyroby zużywane do produkcji energii elektrycznej, b) zwolnienie dla olejów smarowych, c) przesłanki uzyskania zwolnienia (rejestracja, ewidencja, dokumenty dostawy).
12. Skutki objęcia akcyzą węgla i koksu począwszy od 2 stycznia 2012 r. dla firm energetycznych i ciepłowniczych: a) stawka akcyzy na węgiel i koks, b) status pośredniczącego podmiotu węglowego – sposób jego uzyskania oraz zasady prowadzenia tej działalności.
13. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych nabywanych przez firmy z sektora energetycznego i ciepłowniczego od dnia stycznia 2012 r.: a) zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych do produkcji energii elektrycznej, b) zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych do produkcji energii elektrycznej i ciepła, c) zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych do produkcji ciepła, d) warunki uzyskania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych nabywanych przez firmy energetyczne i ciepłownicze, e) zmiany dotyczące zasad korzystania ze zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych wprowadzone w życie od 3 kwietnia 2012 r.
14. Omówienie dotychczasowego orzecznictwa organów podatkowych i sądów ze szczególnym uwzględnieniem następujących zagadnień: a) sprzedaż energii elektrycznej tylko do podmiotów posiadających koncesję na wytwarzanie, b) „refakturowanie“ energii elektrycznej, c) ewidencja energii elektrycznej, d) opodatkowanie nielegalnego poboru energii elektrycznej.
15. Zwrot akcyzy uiszczonej od energii elektrycznej w okresie od 1 stycznia 2006 r. do 28 lutego 2009 r.: a) omówienie najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych, b)skutki powzięcia ostatniej uchwały Izby Gospodarczej NSA dla podatników ubiegających się o zwrot akcyzy.
