Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Podatek VAT i CIT w 2012 r. w branży budowlanej i deweloperskiej – praktyczne przykłady rozliczania podatków na gruncie aktualnego orzecznictwa ETS, polskich sądów administracyjnych oraz najnowszych zmian w przepisach
Termin
2012.05.28 - 2012.05.29 Warszawa (SOP 12383)
Cel szkolenia
Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT w 2012 r. w sektorze budowlanym, ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów, która nastąpiła w roku 2011. Podczas szkolenia szczególny nacisk zostanie położony na te zagadnienia, które mają znaczenie dla branży budowlanej i deweloperskiej, w tym m.in. problematyka świadczeń kompleksowych, moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, dokumentowanie dostaw oraz prawno-podatkowe aspekty związane z fakturowaniem usług po nowelizacji przepisów, jak również dotyczące faktur elektronicznych. Całość uzupełniona będzie omówieniem aktualnych problemów dotyczących podatku CIT, w tym przede wszystkim tak kontrowersyjnych zagadnień jak ujmowanie wydatków w kosztach podatkowych, stosowanie wyłączeń z kosztów czy rozliczanie kosztów w czasie. Zmieniające się interpretacje i orzeczenia powodują, że podatnicy stosujący określoną wykładnię pomimo braku zmiany przepisów muszą modyfikować metody rozliczeń z fiskusem. W czasie szkolenia zostaną zaproponowane metody prawidłowych rozliczeń oraz pogląd na ograniczenie problemów mających swoje źródło w zmieniających się wykładniach. Praktyczne zaprezentowanie tematyki podatku VAT i CIT, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz praktyki organów podatkowych umożliwi uczestnikom uzyskanie wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania przedmiotowych podatków. W rezultacie udziału w szkoleniu uczestnik uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem podatku VAT i CIT. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prelegentów oraz spotkają innych przedstawicieli sektora budowlanego.
ADRESACI SZKOLENIA: Zajęcia skierowane są do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej firmy z branży budowlanej i deweloperskiej.
Program
DZIEŃ 1
CIT 2012 w działalności firm z branży budowlanej i deweloperskiej
1. Branża budowlana oraz deweloperska na gruncie CIT - podobieństwa i różnice.
2. Przychody podatkowe w branży budowlanej: a) przychody podatkowe w przypadku usług budowlanych albo usług budowlano-montażowych świadczonych w ramach generalnego wykonawstwa oraz podwykonawstwa, b) przychody podatkowe w przypadku usług budowlanych albo usług budowlano-montażowych świadczonych w ramach umowy konsorcjum, c) data wykonania usługi budowlanej albo usługi budowlano - montażowej a data rozpoznania przychodu, d) data sporządzenia protokołu zdawczo-odbiorczego a data wykonania usługi budowlanej albo budowlano – montażowej, e) data sporządzenia częściowego protokołu zdawczo - odbiorczego a data częściowego wykonania usługi budowlanej albo usługi budowlano – montażowej, f) data wystawienia przejściowego świadectwa płatności a data wykonania usługi budowlanej albo usługi budowlano – montażowej, g) data wystawienia przejściowego świadectwa płatności a data częściowego wykonania usługi budowlanej albo usługi budowlano – montażowej, h) co w przypadku jeżeli inwestor odmawia podpisania protokołu zdawczo - odbiorczego? i) rozliczenie kaucji gwarancyjnych - wpływ na przychody podatkowe.
3. Przychody podatkowe w branży deweloperskiej: a) moment otrzymania wpłat, a moment rozpoznania przychodu, b) moment podpisania protokołu zdawczo - odbiorczego a moment rozpoznania przychodu, c) moment podpisania aktu notarialnego a moment rozpoznania przychodu.
4. Moment rozpoznania przychodu a moment powstania obowiązku podatkowego VAT.
5. Koszty uzyskania przychodów: a) koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z przychodem typowe dla branży budowlanej oraz branży deweloperskiej, tj. wynagrodzenie podwykonawcy, opłaty za zajęcie pasa drogowego, opłaty za wycinkę drzew i krzewów, odszkodowania wypłacane w związku z toczącym się procesem budowlanym, b) kiedy koszty stanowią koszty uzyskania przychodów jednorazowo w momencie poniesienia a kiedy istnieje obowiązek rozliczania kosztów w czasie (roboty w toku a wpływ na obowiązek rozliczania kosztów w czasie)? c) kary umowne, odszkodowania z tytułu wadliwie wykonanych robót budowlanych i robót budowlano - montażowych, a kary umowne i odszkodowania z tytułu wykonania robót budowlanych oraz robót budowlano - montażowych po terminie, d) typowe koszty reprezentacji i reklamy w branży budowlanej i deweloperskiej, np. wiecha, dni otwartych drzwi, e) rozliczanie kosztów z tytułu kontraktów długoterminowych, w trakcie roku i na przełomie lat.
6. Przychody oraz koszty uzyskania przychodów wyrażonych w walucie obcej - różnice kursowe od kwoty netto, czy brutto?
7. Amortyzacja typowych maszyn i urządzeń budowlanych.
8. Maszyny i urządzenia budowlane wynajmowane (leasingowane) z zagranicy.
9. Pytania i odpowiedzi – dyskusja, konsultacje.
DZIEŃ 2
VAT 2012 w działalności firm branży budowlanej i deweloperskiej
1. Czynności podlegające opodatkowaniu VAT w świetle regulacji krajowych: a) definicja odpłatnej dostawy i świadczenia usług a praktyka, b) odszkodowania, kary, odstępne a VAT.
2. Klasyfikacja statystyczna a świadczenia wykonywane przez firmy branży budowlanej.
3. Usługa czy dostawa na płaszczyźnie VAT w działalności firm budowlanych.
4. Dostawy nieodpłatne a opodatkowanie VAT i prawo do rozliczenia podatku naliczonego ze szczególnym uwzględnieniem problemu przekazania infrastruktury - czy można uchronić się przed opodatkowaniem?
5. Usługi nieodpłatne a opodatkowanie VAT – najnowsze regulacje i problemy związane z ich stosowaniem.
6. Usługi świadczone przez firmy branży budowlanej – ich charakterystyka na gruncie VAT.
7. Refakturowanie wody i innych mediów w świetle najnowszych interpretacji.
8. Moment powstania obowiązku podatkowego przy dostawie nieruchomości i świadczeniu usług.
9. Opodatkowanie świadczeń gwarancyjnych na gruncie VAT.
10. Stosowanie stawki preferencyjnej w przypadku budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
11. Stawka VAT właściwa dla infrastruktury.
12. Budowa a stałe miejsce prowadzenia działalności w świetle najnowszych regulacji prawa unijnego.
13. Dokumentowanie umów deweloperskich i o świadczenie robót budowlanych na potrzeby podatkowe: a) znaczenie protokołów, b) treść faktur, c) PKOB i PKWiU na fakturze, d) wystawianie, przesyłanie, przechowywanie faktur elektronicznych, e) szczególny termin wystawienia faktur, wystawienie faktury przed wykonaniem usługi, przed sporządzeniem protokołu zdawczo-odbiorczego, f) fakturowanie zaliczek oraz nadpłat, g) najczęściej popełniane błędy dotyczące fakturowania, h) wystawienie faktury po terminie, i) konsekwencje wadliwego oraz nierzetelnego wystawiania faktur – odpowiedzialność karno-skarbowa, j) brak faktury a korekta.
14. Odliczanie podatku VAT w przypadku umów deweloperskich i o roboty budowlane: a) zasady ogólne dotyczące odliczania, b) ograniczenia możliwości odliczenia podatku VAT, c) błędy w fakturowaniu utrudniające możliwość odliczenia VAT, d) odliczenie VAT przed wykonaniem usługi.
15. Pytania i odpowiedzi.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1290 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1190 zł/os. + 23% VAT - w wybranym dniu szkolenia 690 zł + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 16:00
Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy
Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Szczegóły znajdą Państwo tutaj >> Zapraszamy serdecznie!
