Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Podatek CIT i VAT w 2012 r. w działalności banków i zakładów ubezpieczeń – praktyczne przykłady rozliczania podatków na gruncie aktualnego orzecznictwa ETS, polskich sądów administracyjnych oraz najnowszych zmian w przepisach
Termin
Cel szkolenia
Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT i CIT w 2012 r. w sektorze finansowym (banki, zakłady ubezpieczeń), ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów, która nastąpiła w roku 2011. Podczas szkolenia szczególny nacisk zostanie położony na te zagadnienia, które mają znaczenie dla banków i zakładów ubezpieczeń, takich jak specyfika rozpoznawania przychodów, różnice kursowe, cash pooling, cash netting, wierzytelności, ceny transferowe, transakcje finansowe, czy import usług i rozliczanie VAT. Zmieniające się interpretacje i orzeczenia powodują, że podatnicy stosujący określoną wykładnię pomimo braku zmiany przepisów muszą modyfikować metody rozliczeń z fiskusem. W czasie szkolenia zostaną zaproponowane metody prawidłowych rozliczeń oraz pogląd na ograniczenie problemów mających swoje źródło w zmieniających się wykładniach. Praktyczne zaprezentowanie tematyki podatku VAT i CIT, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz praktyki organów podatkowych umożliwi uczestnikom uzyskanie wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania przedmiotowych podatków. W rezultacie udziału w szkoleniu uczestnik uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem podatku VAT i CIT. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonego prelegenta oraz spotkają innych przedstawicieli sektora finansowego (banków, zakładów ubezpieczeń).
ADRESACI SZKOLENIA: Zajęcia skierowane są do członków zarządu, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej sektor bankowy i ubezpieczeniowy.
Program
DZIEŃ 1
CIT w 2012 r. w działalności instytucji finansowych (banki, zakłady ubezpieczeń)
1. Dochód jako podstawa opodatkowania: a) zasady ustalania podstawy opodatkowania, b) wyjątki – przychód jako podstawa opodatkowania.
2. Sposoby kalkulacji podatku.
3. Przychody podatkowe: a) otwarty katalog przychodów z art. 12 ust. 1 ustawy o PDOP ze szczególnym naciskiem na omówienie zagadnień: - przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, - umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań. b) moment rozpoznania przychodu: - zasada „pierwszeństwa” jako zasada ogólna, - rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od „zasady pierwszeństwa”, - otrzymane zaliczki, - przychód z działalności gospodarczej , - wyjątki: bonifikaty, skonta, zwroty. c) katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów.
4. Specyfika rozpoznawania przychodów w działalności finansowej: a) przychody z tytułu odsetek od pożyczek oraz kredytów, b) przychody z tytułu prowizji od pożyczek, kredytów, c) przychody z tytułu rozwiązanych lub wykorzystanych rezerw.
5. Zdarzenia gospodarcze w walucie obcej: a) zaliczki w walucie obcej, b) kompensata wierzytelności w walutach obcych, c) umowy barterowe, d) konwersja spłaty pożyczki na kapitał zakładowy (akcje / udziały), e) wymiany walut za pośrednictwem instytucji niefinansowej.
6. Różnice kursowe związane z udzieleniem / otrzymaniem pożyczki lub kredytu: a) waloryzacja kredytu, b) denominacja kredytu, c) przewalutowanie kredytu.
7. Różnice kursowe w zakresie usług finansowych: a) pożyczki walutowe w ramach grupy kapitałowej, b) spłata pożyczki po umówionym kursie, c) dokumentacja podatkowa usług finansowych w ramach grupy kapitałowej – transfer pricing w zakresie usług finansowych.
8. Cash pooling: a) national cash pooling, b) zero-balncing cash pooling, c) near-zero-baalncing cash pooling, d) kurs „faktycznie zastosowany” w ramach cash poolingu.
9. Cash netting: a) cash netting dwustronny, b) cash netting wielostronny, c) „kompensaty” po umówionym kursie.
10. Koszty uzyskania przychodów: a) koszty uzyskania przychodów – definicja i zasady potrącalności, b) szczególne zasady potrącalności kosztów uzyskania przychodów, c) katalog wyłączeń – wydatki nie będące kosztami uzyskania przychodów, d) zaniechana inwestycja i problem likwidacji, e) opłata wstępna z tytułu leasingu w najnowszym orzecznictwie sądów administracyjnych, f) kary umowne, odszkodowania i odstępne – czy i kiedy mogą stanowić koszty uzyskania przychodów? g) podatki w kosztach uzyskania przychodów, h) koszty egzekucyjne a koszty procesu, i) koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów przy rozliczaniu faktur zakupowych.
11. Wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych: a) wydatki na członków Zarządu / Rady Nadzorczej, b) wydatki związane z finansowaniem działalności, c) inne wydatki.
12. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów: a) wierzytelności przedawnione, b) wierzytelności umorzone, c) odpisy aktualizujące na wierzytelności, d) wierzytelności odpisane jako nieściągalne, e) rezerwy tworzone na pokrycie wierzytelności odpisanych jako nieściągalne jako koszt uzyskania przychodów, f) rezerwy na pokrycie kredytów wątpliwych jako koszt uzyskania przychodu, g) rezerwy na pokrycie wymagalnych, na nieściągalnych należności z tytułu udzielonych przez bank gwarancji spłaty kredytów i pożyczek jako koszt uzyskania przychodów.
13. Opodatkowanie dywidend i należności licencyjnych: a) zasady opodatkowania należności licencyjnych, b) warunki zwolnienia z podatku dochodowego należności licencyjnych, c) zasady opodatkowania dywidend, d) warunki zwolnienia z podatku dochodowego dywidend.
14. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi.
15. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w sektorze bankowym i zakładach ubezpieczeń.
DZIEŃ 2
VAT w 2012 r. w działalności instytucji finansowych (banki, zakłady ubezpieczeń)
1. Pośrednictwo kredytowe i inne usługi finansowe: a) udzielanie kredytów / pożyczek, b) definicja pośrednictwa kredytowego, c) usługi pomocnicze (i zależne) do pośrednictwa kredytowego / finansowego.
2. Transakcje finansowe a VAT: a) naliczenie odsetek a obowiązek podatkowy w VAT, b) prowizje / kary umowne z umów kredytowych a VAT, c) cash pooling - zarządzanie płynnością finansową a usługa w VAT, d) sponsoring i umowy barterowe, e) transakcje na rynku międzybankowym a rozliczenie VAT.
3. Instrumenty pochodne a usługa finansowa w VAT: a) rodzaje instrumentów pochodnych, b) rzeczywiste i nierzeczywiste instrumenty pochodne a czynności opodatkowane w VAT.
4. Podstawa opodatkowania w VAT: a) kontrakty terminowe i transakcje walutowe, b) rozliczenie umów leasingu a VAT, c) kredytowanie pomostowe przez instytucje finansowe.
5. Factoring: a) umowa faktoringu na gruncie VAT, b) najnowsze orzecznictwo w zakresie VAT dot. obrotu wierzytelnościami, c) faktoring właściwy i niewłaściwy.
6.Obowiązek podatkowy w VAT: a) powstanie obowiązku podatkowego w zakresie usług finansowych i ubezpieczeniowych, b) przesunięcie obowiązku podatkowego.
7. Rozliczenie VAT w oparciu o współczynnik: a) metody kalkulacji współczynnika VAT, b) korekta współczynnika.
8. Import usług a transakcje na rynku finansowym: a) miejsce świadczenia usługi, b) podatnik z tytułu usług transgranicznych, c) ustalenie miejsca opodatkowania usług banków i instytucji ubezpieczeniowych, d) usługi SWIFT, e) sposób dokumentowania importu i eksportu usług, f) obowiązek rejestracji na potrzeby VAT-UE.
9. Nieodpłatne przekazanie: a) nieodpłatne przekazanie jako dostawa towarów, b) nieodpłatne przekazanie nie objęte VAT.
10. Procedura VAT marża w działalności bankowej: a) mechanizm opodatkowania na zasadzie "marży", b) korzyści z procedury dla instytucji finansowych.
11. Refaktury: a) refaktura ubezpieczenia OC i AC przy umowach leasingu, b) refaktura innych kosztów.
12. Dokumentowanie sprzedaży w instytucjach finansowych dla celów VAT.
13. Odliczenie i zwrot podatku: a) terminy odliczenia, b) zwrotu podatku VAT, c) ograniczenia w prawie do odliczenia.
14. Rozliczenie VAT w instytucjach finansowych w oparciu o strukturę: a) odliczanie częściowe podatku naliczonego, b) ustalenie proporcji odliczania podatku naliczonego, c) wydzielenie zakupów podatnika, d) ustalenie struktury sprzedaży.
15. Roczna korekta podatku VAT.
16. Pytania i odpowiedzi.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1450 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1350 zł/os. + 23% VAT - w wybranym dniu szkolenia 750 zł/os. + VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat. Godziny zajęć: 10:00 – 16:00
Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Szczegóły znajdą Państwo tutaj >> Zapraszamy serdecznie!
