Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Podatek VAT i CIT w 2012 r. w branży hotelarskiej – praktyczne przykłady rozliczania podatków na gruncie aktualnego orzecznictwa ETS, polskich sądów administracyjnych oraz najnowszych zmian w przepisach
Termin
Cel szkolenia
Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT w 2012 r. w sektorze hotelarskim, ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów, która nastąpiła w roku 2011. Podczas szkolenia szczególny nacisk zostanie położony na te zagadnienia, które mają znaczenie dla branży hotelarskiej, w tym m.in. kwalifikacja usług, świadczenia o charakterze kompleksowym, refakturowanie, miejsce świadczenia, czy rozliczanie zaliczek. Całość uzupełniona będzie omówieniem aktualnych problemów dotyczących podatku CIT, w tym przede wszystkim tak kontrowersyjnych zagadnień jak ujmowanie wydatków w kosztach podatkowych, stosowanie wyłączeń z kosztów czy rozliczanie kosztów w czasie. Zmieniające się interpretacje i orzeczenia powodują, że podatnicy stosujący określoną wykładnię pomimo braku zmiany przepisów muszą modyfikować metody rozliczeń z fiskusem. W czasie szkolenia zostaną zaproponowane metody prawidłowych rozliczeń oraz pogląd na ograniczenie problemów mających swoje źródło w zmieniających się wykładniach. Praktyczne zaprezentowanie tematyki podatku VAT i CIT, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz praktyki organów podatkowych umożliwi uczestnikom uzyskanie wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania przedmiotowych podatków. W rezultacie udziału w szkoleniu uczestnik uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem podatku VAT i CIT. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prelegentów oraz spotkają innych przedstawicieli sektora hotelarskiego.
ADRESACI SZKOLENIA: Zajęcia skierowane są do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej firmy z branży hotelarskiej.
Program
DZIEŃ 1
VAT 2012 w działalności firm branży hotelarskiej
1. Prawo krajowe a prawo wspólnotowe w opodatkowaniu VAT świadczeń w branży hotelarskiej - jakie przepisy stosować w przypadku różnic pomiędzy przepisami prawa krajowego w unijnego - szczególny problem z nowym rozporządzeniem wykonawczym do Dyrektywy 112.
2. Czynności podlegające opodatkowaniu VAT w świetle regulacji krajowych: a) definicja odpłatnej dostawy i świadczenia usług a praktyka, b) odszkodowania, kary, odstępne a VAT.
3. Klasyfikacje statystyczne i ich wpływ na VAT praktyka w branży hotelarskiej.
4. Świadczenia kompleksowe w branży hotelarskiej - pakiety a orzecznictwo sądów (w tym ETS).
5. Dostawy nieodpłatne a opodatkowanie VAT i prawo do rozliczenia podatku naliczonego – ze szczególnym uwzględnieniem problematyki świadczeń kompleksowych - czyli czynność nieodpłatna jako element ceny innego świadczenia.
6. Usługi nieodpłatne a opodatkowanie VAT – ze szczególnym uwzględnieniem problematyki świadczeń kompleksowych - czyli czynność nieodpłatna jako element ceny innego świadczenia.
7. Refakturowania - zasady ogólne i studium przypadku.
8. Refakturowanie wody i innych mediów w świetle najnowszych interpretacji.
9. Miejsce świadczenia i import usług: a) zasady ogólne i wyjątki od nich, b) usługi hotelowe jako usługi związane z nieruchomościami, c) miejsce świadczenia przy robotach budowlanych, remontowych, konserwacyjnych, d) wynajem pomieszczeń, organizacja konferencji, bankietów etc. e) usługi parkingowe, f) usługi niematerialne (w tym usługi dostępu do Internetu świadczone na rzecz gości hotelu, usługi doradcze), g) miejsce świadczenia przy refakturowaniu i przy usługach kompleksowych (pakietowych), h) miejsce świadczenia usług w świetle przepisów prawa krajowego i regulacji nowego unijnego rozporządzenia wykonawczego (282/2011) jako przypadek sprzeczności - co stosować?
10. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT.
11. Zaliczka na pobyt a opłata rezerwacyjna.
12. Rozliczanie zaliczek - UWAGA nie koryguj bez zwrotu zapłaty!!
13. Podstawa opodatkowania – najważniejsze zagadnienia i najnowsze zamiany: a) zasady ogólne, b) podstawa opodatkowania przy świadczeniach zbiorczych, c) podstawa opodatkowania przy barterze, d) podstawa opodatkowania przy świadczeniach nieodpłatnych.
14. Czy przy refakturowaniu może zmienić się podstawa opodatkowania?
15. Stawki VAT: a) zasady ogólne, b) usługi hotelowe, gastronomiczne, parkingowe, SPA i inne, c) stawka VAT przy usługach kompleksowych (pakietowych).
16. Zasady rozliczania podatku naliczonego: a) odliczanie VAT od świadczeń ciągłych i rozliczanych w okresach rozliczeniowych, b) VAT od gastronomii, cateringu, usług noclegowych u podatnika prowadzącego działalność hotelową, c) zaniechane inwestycja a prawo do rozliczenia VAT.
17. Nabycie samochodów a prawo do rozliczenia VAT: jaka jest sytuacja podatników w 2012 r. i jak długo się nie zmieni?
18. Usługi dotyczące cudzych składników majątku a prawo do rozliczenia VAT.
19. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym a) nowe terminy zwrotu nadwyżki podatki naliczonego nad należnym, b) zabezpieczenia i inne wymogi niezbędne dla otrzymania zwrotu.
20. Zbiorcza faktura korygująca - czy to się sprawdza w praktyce i jakie ryzyko podatkowe niesie ze sobą?
21. Pytania i odpowiedzi – dyskusja, konsultacje.
DZIEŃ 2
CIT 2012 w działalności firm branży hotelarskiej
1. Przychody z działalności gospodarczej hotelarskiej: a) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej, b) przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej, kiedy odbywa się wykonanie usługi hotelowej, konferencyjnej, SPA i innych ubocznych świadczeń. Czy koniecznie trzeba rozpoznawać przychód na koniec miesiąca, c) w którym momencie należy korygować przychody związane z działalnością gospodarczą, problematyka rabatów, udzielonych bonifikat i skont, a także zwróconych towarów – korekta „in plus” oraz „in minus”, udzielonych premii pieniężnych, d) problematyka nieodpłatnych świadczeń (problematyka umów toolingowych, nieodpłatne gwarancje i poręczenia, wspólne przedsięwzięcia marketingowe, gratisy dla kontrahentów), e) przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych oraz z tytułu mediów, w tym problematyka refakturowania, f) zaliczki oraz kaucje, dotacje i dopłaty do działalności gospodarczej.
2. Koszty bezpośrednie a koszty pośrednie – stanowiska sądów administracyjnych a organów podatkowych w praktyce branży hotelowej: a) koszty bezpośrednio związane z przychodami ze świadczeniem usług hotelowych, szkoleniowych, konferencyjnych, SPA, b) koszty pośrednio związane z przychodami w branży hotelarskiej, c) dzień poniesienia kosztów uzyskania przychodów – wpływ na rozliczenie kosztów w czasie stanowisko sądów administracyjnych a stanowisko organów podatkowych.
3. Działania wspierające sprzedaż i sieć sprzedaży – w branży hotelarskiej jest reprezentacja? a) ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych: - upominki dla kontrahentów, próbki dla kontrahentów, - usługi gastronomiczne, w tym testowanie posiłków u konkurencji, - sprzedaż łączona i polityka rabatowa oraz polityka lojalnościowa, - organizacja sympozjów, konferencji oraz szkoleń produktowych – atrakcje podczas spotkań – pokazy barmańskie, kursy somelierskie, open bar, - organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych, a także świąt branżowych oraz jubileuszu firm, - konkursy i nagrody, bony, wymiana punktów na nagrody. b) sponsoring i działalność reklamowa w działalności przedsiębiorstwa, jako współfinansowanie pozycji wydawniczych.
4. Wierzytelności w przedsiębiorstwie oraz finansowanie przedsiębiorstwa: a) w jakich sytuacjach wierzytelność mogą być jej kosztem uzyskania przychodu? b) koszty związane z zastępstwem procesowym – stanowiska organów podatkowych, c) finansowanie działalności długiem i jego konsekwencje podatkowe, d) wewnętrzne finansowanie działalności i jego konsekwencje podatkowe.
5. Pozostałe wydatki: a) opłaty administracyjne i inne związane z ogólną działalnością firmy, w tym koncesje, zezwolenia, b) podatki jako koszt, c) wydatki na potencjalnych pracowników oraz świadczenia wynikające z podróży służbowej, d) składki na uposażenie pracowników/współpracowników i ubezpieczenia społeczne, w szczególnym uwzględnieniu premii rocznych, kwartalnych bądź uznaniowych, e) kary umowne i odszkodowania, a opóźnienia i zwłoki w realizacji zamówienia, w tym za uszkodzenie rzeczy gości, f) wydatki związane z polityką jakości w przedsiębiorstwie, w tym realizacja zwrotów/odszkodowań w ramach gwarancji.
6. Amortyzacja podatkowa a bilansowa w hotelu: a) definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych – jakie elementy wyposażenia w hotelu można uznać za odrębny środek trwały? b) środki trwale i wartości niematerialne i prawne nie podlegające amortyzacji podatkowej, c) zasady określania wartości początkowej, d) ulepszenie środka trwałego a przyłączenie oraz odłączenie części składowych i części peryferyjnych, e) metody oraz stawki amortyzacji, f) straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego (w tym również inwestycji w obcym środku trwałym), g) problematyka zaniechanych inwestycji – czy do uznania zaniechanej inwestycji za koszt należy ją fizycznie zlikwidować? h) pokrycie kosztów inwestycji za kontrahenta w tym użyczenie swojego majątku, i) ulga technologiczna zasady jej wykorzystywania, j) wydatki na prace rozwojowe oraz licencje.
7. Różnice kursowe w kosztach (metoda podatkowa).
8. Przychody osiągane przez nie-rezydentów.
9. Pytania i odpowiedzi – dyskusja, konsultacje.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1290 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1190 zł/os. + 23% VAT - w wybranym dniu szkolenia 690 zł + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat. Godziny zajęć: 10:00 – 16:00
Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy
Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Szczegóły znajdą Państwo tutaj >> Zapraszamy serdecznie!
