Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Podatek VAT i CIT w 2012 r. w służbie zdrowia po nowelizacji ustawy o działalności leczniczej praktyczne – przykłady rozliczania podatków na gruncie aktualnego orzecznictwa ETS, polskich sądów administracyjnych oraz najnowszych zmian w przepisach
Termin
Cel szkolenia
Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT w 2012 r. w sektorze służby zdrowia, ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów, która nastąpiła w roku 2011. Dodatkowo w lipcu 2011 r. weszła w życie ustawa o działalności leczniczej. W związku ze wspominanymi nowelizacjami przepisów istnieją liczne wątpliwości w zakresie opodatkowania podatkiem VAT szeroko pojętej działalności medycznej. Nowelizacja przepisów na gruncie podatku VAT jest przede wszystkim związana ze zmianami w zakresie sposobu określania zwolnień z opodatkowania VAT, co spowodowało, iż pewne z dotychczasowych zwolnień istotnych w przypadku służby zdrowia zostały uchylone. Całość uzupełniona będzie omówieniem aktualnych problemów dotyczących podatku CIT, w tym przede wszystkim tak kontrowersyjnych zagadnień jak ujmowanie wydatków w kosztach podatkowych, stosowanie wyłączeń z kosztów czy rozliczanie kosztów w czasie. Zmieniające się interpretacje i orzeczenia powodują, że podatnicy stosujący określoną wykładnię pomimo braku zmiany przepisów muszą modyfikować metody rozliczeń z fiskusem. W czasie szkolenia zostaną zaproponowane metody prawidłowych rozliczeń oraz pogląd na ograniczenie problemów mających swoje źródło w zmieniających się wykładniach. Praktyczne zaprezentowanie tematyki podatku VAT i CIT, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz praktyki organów podatkowych umożliwi uczestnikom uzyskanie wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania przedmiotowych podatków. W rezultacie udziału w szkoleniu uczestnik uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem podatku VAT i CIT. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prelegentów oraz spotkają innych przedstawicieli sektora służby zdrowia.
ADRESACI SZKOLENIA: Zajęcia skierowane są do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej sektor służby zdrowia.
Program
DZIEŃ 1
VAT 2012 w działalności podmiotów służby zdrowia
1. Nowelizacja przepisów VAT w 2011 r. i jej wpływ na rozliczanie VAT w 2012 r.: a) zakres znowelizowanych przepisów, b) kolejne planowane nowelizacje przepisów, c) przepisy przejściowe dotyczące stosowania odpowiednich stawek podatkowych, d) właściwa stawka VAT a przepisy statystyczne, e) opodatkowanie refakturowania usług, f) zmiany w pojęciu usług kompleksowych.
2. Stawki podatkowe oraz zwolnienia z zakresu opodatkowania podatkiem VAT istotne dla służby zdrowia: a) usługi medyczne, które od 2011 r. nie korzystają ze zwolnienia, b) zakres zwolnień dotyczący opieki zdrowotnej, c) pojęcie usług służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia, d) wydawanie zaświadczeń a zwolnienie z VAT, e) badania wykonywane bez skierowania lekarza a zwolnienie VAT, f) zwolnienie z VAT sterylizacji sprzętu medycznego, g) stawka VAT właściwa dla dostaw oraz montażu sprzętu medycznego, h) pojęcie osób wykonujących zawody medyczne a zwolnienie z VAT, i) zwolnienie od 1 kwietnia 2011 r. usług świadczonych na terenie ZOZ, j) opodatkowanie VAT badań klinicznych, k) zwolnienie z opodatkowania usług niezbędnych do wykonania usług opieki medycznej, l) zwolnienie z opodatkowania refakturowania opieki medycznej, m) usługi pośrednictwa związane z usługami zwolnionymi, n) zgodność polskich przepisów w zakresie zwolnienia z VAT opieki medycznej.
3. Opodatkowanie czynności nieodpłatnych realizowanych w służbie zdrowia po nowelizacji przepisów: a) zmiana zasad ogólnych rozliczania VAT od czynności nieodpłatnych i jej niekorzystne aspekty dla służby zdrowia, b) przekazania towarów i usług w ramach reprezentacji i reklamy, c) darowizny towarów i usług, d) opodatkowanie sponsoringu, e) przekazania na rzecz pracowników, f) korzystanie z samochodów służbowych na cele prywatne.
4. Zasady dokumentowania sprzedaży – regulacje istotne dla służby zdrowia: a) wystawianie faktur w formie elektronicznej, b) korygowanie faktur w formie elektronicznej, c) możliwość przechowywania faktur w formie elektronicznej, d) przepisy statystyczne a treść faktury, e) faktury korygujące bez konieczności potwierdzania odbioru faktury przez nabywcę, f) czynności dokumentowane za pomocą kas fiskalnych, g) zwolnienia obowiązujące w zakresie kas rejestrujących od 1 stycznia 2011 r. oraz od 1 maja 2011 r., h) zmiany w zakresie kas fiskalnych od 1 września 2011 r.
5. Odliczanie podatku naliczonego przez podmioty z branży medycznej: a) warunki odliczenia podatku naliczonego, b) źródła odliczenia, c) terminy odliczenia, d) VAT od usług gastronomicznych oraz noclegowych, e) odliczenie VAT od usług kompleksowych, f) zmiany w zakresie odliczania VAT proporcją sprzedaży.
6. Określenie proporcji sprzedaży przez szpitale oraz inne podmioty służby zdrowia: a) rodzaje o obrotów uwzględnianych przy obliczaniu współczynnika sprzedaży, b) rodzaje obrotów i czynności niemających wpływu na wysokość współczynnika, c) pojęcie czynności sporadycznych, d) otrzymane dotacje oraz subwencje a określanie proporcji sprzedaży, e) obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi, f) zasady ustalania współczynnika wstępnego i współczynnika ostatecznego, g) pojęcie okresu rozliczeniowego, dla którego określana jest proporcja sprzedaży, h) zaokrąglenia współczynnika sprzedaży, i) podmioty, które nie są zobligowane do odliczania podatku naliczonego w oparciu o współczynnik sprzedaży, j) określanie współczynnika sprzedaży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego, k) możliwość zmiany wysokości proporcji wstępnej w trakcie roku – optymalizacja odliczania VAT.
7. Korekta podatku naliczonego przez podmioty służby zdrowia po nowelizacji przepisów: a) korekta roczna – podmioty zobligowane do jej dokonania, b) sposób dokonywania korekt w deklaracji VAT (tzw. korekty bieżące i korekty roczne), c) wpływ korekty podatku VAT na korektę przychodów oraz kosztów w podatku dochodowym, d) obowiązek korekty podatku naliczonego w przypadku zmiany prawa do odliczenia podatku naliczonego – czy konieczna jest korekta w przypadku sprzedaży zwolnionej samochodów, bądź wniesienia aportu? e) korekta VAT w świetle orzecznictwa ETS oraz krajowych sądów administracyjnych.
8. Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, sądów administracyjnych oraz organów podatkowych w kwestii prawidłowego rozliczania podatku VAT, w tym m.in.: a) zwolnienie z podatku VAT w przypadku świadczeń zdrowotnych, b) pojęcie procesu terapeutycznego a zwolnienie z VAT, c) wpływ czynności niepodlegających VAT na współczynnik sprzedaży, d) przechowywanie faktur w formie elektronicznej, e) wystawianie faktur w formie elektronicznej, f) pojęcie „pustej” faktury.
9. Pytania i odpowiedzi.
DZIEŃ 2
CIT 2012 w działalności podmiotów służby zdrowia
1. Podstawa opodatkowania: a) formy prowadzonej działalności leczniczej od 01.07.2011 r., b) rok podatkowy jako okres określenia podstawy opodatkowania, c) przychody wolne od podatku oraz przychody niepodlegające opodatkowaniu – czy przychody uzyskane przez ZOZ są zwolnione od opodatkowania, d) przekształcenie ZOZ w spółkę kapitałową – konsekwencje podatkowe, e) rozliczenie straty podatkowej czy ekonomicznej problematyka ZOZ.
2. Przychody z działalności medycznej: a) przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej w działalności leczniczej w aspekcie rozliczeń z NFZ (przesunięcia rozliczeń w ramach limitu oraz nad wykonania a moment postania przychodu), b) czym jest wykonanie usługi w działalności medycznej (testy, badania kliniczne, usługi hotelowe i gastronomiczne, rehabilitacyjne, ekspertyzy na rzecz sądów i prokuratur ), c) jak korygować przychody związane z działalnością medyczną (błędnie wystawione faktury, kwestionowane rozliczenia z NFZ), d) przychody w naturze, przychody z tytułu nieodpłatnego świadczenia oraz z tytułu częściowo nieodpłatnego świadczenia (maszyny i urządzenia otrzymane do testów, nieodpłatne poręczenia, nieodpłatne otrzymanie składników majątkowych).
3. Koszty w działalności medycznej: a) koszty bezpośrednie, w tym problematyka rozliczeń kosztów związanych z nadwykonaniami usług (koszt na bieżąco czy w roku zapłaty nadwykonań), b) koszty procedury nie zwróconej przez NFZ (koszt na bieżąco czy w roku w którym spodziewaliśmy się uzyskania przychodu), c) koszty pośrednie związane ze świadczeniem usług medycznych, d) koszty podmiotów przekształcanych u następców prawnych, e) wydatkowanie środków na działalność statutową a przekształcenie, f) korekta roczna podatku VAT w kosztach uzyskania przychodu, g) cele statutowe – przykłady wydatków, które nie są powiązane z celami statutowymi.
4. Wierzytelności w działalności: a) w jakich sytuacjach wierzytelności mogą być kosztem uzyskania przychodu spółki świadczącej usługi medyczne? b) jakie dokumenty musi posiadać podatnik aby spisać wierzytelności w koszty bądź stworzyć odpis aktualizujący? c) rozliczenie straty z tytułu umorzenia bądź odpłatnego zbycia wierzytelności, problematyka nabytych wierzytelności – najnowsze stanowiska sądów administracyjnych, d) protokół sporządzany przez Podatnika – niedoceniony instrument spisania wierzytelności masowych w kosztach podatkowych, e) koszty związane z zastępstwem procesowym – stanowiska organów podatkowych, f) rozliczenie instrumentów finansowych służących zabezpieczeniu transakcji.
5. Pozostałe wydatki: a) koncesje i inne opłaty administracyjne związane z działalnością przedsiębiorstwa w branży medycznej, b) koszty najmu pomieszczeń, koszty mediów (prąd, gaz, woda, telefon), c) składki na uposażenie pracowników/współpracowników i ubezpieczenia społeczne, w tym nowe zasady podnoszenia kwalifikacji pracowniczych, problematyka premii rocznych, d) kary umowne i odszkodowania w działalności przedsiębiorstwa medycznego, e) źródła finansowania działalności i ich podatkowe konsekwencje.
6. Różnice kursowe w kosztach (metoda podatkowa).
7. Amortyzacja podatkowa: a) raporty – zasada wyceny oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych, b) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, c) środki trwale i wartości niematerialne i prawne nie podlegające amortyzacji podatkowej, d) zasady określania wartości początkowej, w tym otrzymanie sprzętu medycznego od podmiotu tworzącego (starostwa) e) ulepszenie środka trwałego, f) przyłączenie oraz odłączenie części składowych i części peryferyjnych, g) metody oraz stawki amortyzacji, h) straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego (w tym również inwestycji w obcym środku trwałym), i) problematyka zaniechanych inwestycji – czy do uznania zaniechanej inwestycji za koszt należy ją fizycznie zlikwidować? j) leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, k) środki trwałe przedsiębiorstwa medycznego sfinansowane z dotacji UE – zasady ich rozliczania.
8. Ulga inwestycyjna – warunki i korzyści dla przedsiębiorstwa medycznego.
9. Przychody osiągane przez nie-rezydentów.
10. Pytania i odpowiedzi – panel dyskusyjny.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1290 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1190 zł/os. + 23% VAT - w wybranym dniu szkolenia 690 zł + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 16:00
Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy
Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
