Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Podatek VAT i CIT w 2012 r. w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej – praktyczne przykłady rozliczania podatków na gruncie aktualnego orzecznictwa ETS, polskich sądów administracyjnych oraz najnowszych zmian w przepisach
Termin
2012.05.30 - 2012.05.31 Warszawa (SOP 12381)
Cel szkolenia
Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT w 2012 r. w sektorze wodociągowym i usług komunalnych, ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów, która nastąpiła w roku 2011. Podczas szkolenia szczególny nacisk zostanie położony na te zagadnienia, które mają znaczenie dla branży wodociągowej i komunalnej, w tym m.in. zasady rozliczania VAT w 2012 roku, nieodpłatne dostawy towarów i świadczenia usług, problemy rozliczania VAT, dotacji oraz transakcji zagranicznych, zagadnienia związanie z dokumentowaniem sprzedaży, w tym fakturowanie usług po nowelizacji przepisów, jak również dotyczące faktur elektronicznych. Całość uzupełniona będzie omówieniem aktualnych problemów dotyczących podatku CIT, w tym przede wszystkim tak kontrowersyjnych zagadnień jak ujmowanie wydatków w kosztach podatkowych, stosowanie wyłączeń z kosztów czy rozliczanie kosztów w czasie. Zmieniające się interpretacje i orzeczenia powodują, że podatnicy stosujący określoną wykładnię pomimo braku zmiany przepisów muszą modyfikować metody rozliczeń z fiskusem. W czasie szkolenia zostaną zaproponowane metody prawidłowych rozliczeń oraz pogląd na ograniczenie problemów mających swoje źródło w zmieniających się wykładniach. Praktyczne zaprezentowanie tematyki podatku VAT i CIT, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz praktyki organów podatkowych umożliwi uczestnikom uzyskanie wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania przedmiotowych podatków. W rezultacie udziału w szkoleniu uczestnik uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem podatku VAT i CIT. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prelegentów oraz spotkają innych przedstawicieli sektora wodociągowo-kanalizacyjnego i komunalnego.
ADRESACI SZKOLENIA: Zajęcia skierowane są do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej sektor wodociągowo-kanalizacyjny i usług komunalnych.
Program
DZIEŃ 1
CIT 2012 w działalności firm z branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej
1. Przychody w CIT - kwota należna jako niezbędny element przychodu.
2. Należność niepobrana a przychód podatkowy.
3. Moment uzyskania przychodu – zasady ogólne.
4. Przychód – moment uzyskania w przypadku transakcji o charakterze ciągłym w tym dostarczania wody oraz odprowadzania i wywozu nieczystości.
5. Inne usługi komunalne a przychód podatkowy.
6. Czy na koniec roku zawsze musi być wykazany przychód podatkowy z tytułu świadczeń okresowych (np. dostarczanie wody, odprowadzanie nieczystości)?
7. Przychody z tytułu świadczeń jednorazowych - moment ujęcia w rachunku podatkowym.
8. „Odzyski” przy likwidacji środków trwałych a przychód podatkowy.
9. Nielegalny pobór wody i wywóz nieczystości a przychód podatkowy (najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych).
10. Nieodpłatne służebności i inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy.
11. Otrzymane przyłącze, część sieci i inne a przychód podatkowy.
12. „Usługi wodociągowe” inne niż dostarczanie wody a przychód podatkowy.
13. Aport a podatek dochodowy ze szczególnym uwzględnieniem problemu rozliczania VAT od aportu w podatku dochodowym.
14. Koszty uzyskania – definicje kosztów.
15. Koszty podatkowe: a) pojęcie „wydatek” w definicji kosztów, b) jak rozliczyć w kosztach otrzymane nieodpłatne świadczenie, c) koszty bezpośrednie a koszty pośrednie – wewnętrzne regulacje podatnika jako wyznacznik podziału, d) koszty podatkowe w transakcjach ciągłych – kiedy rozliczać? e) zaniechane inwestycje a koszt podatkowy, f) koszty pracownicze w kosztach podatkowych, g) ZUS w kosztach, h) koszty podwyższenia kapitału po najnowszej uchwale NSA.
16. Dotacje w podatku dochodowym: a) przychód uzyskany z tytułu otrzymania dotacji, b) wydatki ponoszone na pozyskanie dotacji a koszty podatkowe, c) doradztwo związane z dotacjami a koszty podatkowe, d) wydatki finansowane środkami z dotacji a koszty podatkowe, e) odpisy amortyzacyjne od środków trwałych współfinansowanych środkami z dotacji.
17. Środki trwałe w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej: a) sieci wodociągowe, b) budowle liniowe, c) urządzenia techniczne.
18. Inwestycja w obcych środkach trwałych czy odrębny środek trwały? 19. Wartość początkowa środków trwałych: a) cena nabycia, b) koszt wytworzenia, c) środki trwałe uzyskane nieodpłatnie.
20. Modernizacja czy remont?
21. Podstawowe metody amortyzacji.
22. Podsumowanie. DZIEŃ 2
VAT 2012 w działalności firm z branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej
1. Podstawowe zasady rozliczania VAT w 2012 r. w przypadku branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz komunalnej: a) zakres znowelizowanych w 2011 r. przepisów, b) stawki VAT w 2013 r. c) kolejne planowane nowelizacje przepisów i ich wpływ na branżę wodociągowo-kanalizacyjną oraz komunalną, d) przepisy przejściowe dotyczące faktur prognozowych, e) zmiany w przepisach statystycznych a zastosowanie właściwej stawki VAT, f) pojęcie usług komunalnych, g) opodatkowanie nielegalnego zużycia wody oraz odprowadzania nieczystości, h) dostawa przyłącza a właściwa stawka VAT, i) opodatkowanie usług gospodarowania nieczystościami – zmiana treści załącznika nr 3 do ustawy o VAT, j) usługi świadczone w związku z utrzymaniem sieci wodociągowo-kanalizacyjnej, k) opodatkowanie usług remontowo-budowlanych, l) usługi transportu nieczystości, m) usługi odśnieżania, n) stawka VAT właściwa dla usług świadczonych w związku z dostarczaniem wody, o) opodatkowanie usług kompleksowych po nowelizacji przepisów, p) definicja refakturowania usług, q) refakturowanie usług w praktyce, r) rozliczenie VAT w przypadku służebności przesyłu.
2. Nieodpłatnej dostawy towarów oraz nieodpłatnego świadczenia usług po nowelizacji przepisów z 2011 r.: a) nieodpłatna dostawy towarów oraz świadczenie usług przed 1 kwietnia 2011 r., b) zakres zmian dotyczących opodatkowania transakcji nieodpłatnych, c) opodatkowanie VAT nieodpłatnego przekazania przyłącza, d) pojęcie prezentu o małej wartości oraz próbki, e) opodatkowanie przekazań towarów i świadczenia usług w ramach reklamy oraz reprezentacji, f) opodatkowanie drobnego poczęstunku na rzecz kontrahentów, g) świadczenia na rzecz pracowników, h) opodatkowanie pożyczek sfinansowanych ze środków ZFŚS, i) zmiana przepisów w przedmiocie nieodpłatnego użytkowania firmowego samochodu osobowego do celów prywatnych, j) nieodpłatne świadczenie usług w postaci dostarczenia nieczystości jako nawozu.
3. Istotne problemy w rozliczaniu VAT dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz komunalnej: a) zasady szczególne rozpoznawania obowiązku podatkowego w sytuacji braku umowy pisemnej z kontrahentem, b) prawidłowe rozliczenie nadpłat uiszczanych przez klientów, c) opodatkowanie zaliczek, d) rozliczanie faktur prognozowych, e) usługi pomocnicze do dostawy wody, które podlegają opodatkowaniu VAT według stawki preferencyjnej, f) rozliczenie dostawy wody w przypadku braku dostępu do urządzeń pomiarowych.
4. Prawidłowe rozliczanie otrzymywanych dotacji, infrastruktury sfinansowanej z dotacji oraz otrzymywanych i wnoszonych aportów: a) kiedy dotację należy opodatkować podatkiem VAT? b) opodatkowanie dotacji unijnych, c) opodatkowanie dotacji samorządowych, d) odliczanie podatku VAT w przypadku wydatków sfinansowanych z dotacji, e) rozliczanie usług budowlanych dotyczących infrastruktury sfinansowanej z dotacji, f) opodatkowanie VAT wniesienia aportu, g) obowiązki związane z otrzymaniem aportu.
5. Rozliczanie transakcji zagranicznych po nowelizacji przepisów z 2011 r.: a) wprowadzenie definicji siedziby działalności gospodarczej oraz stałego miejsca działalności gospodarczej, b) zmiany przepisów w zakresie targów i wystaw, c) określanie podstawy opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, d) nabywanie usług od podmiotów zagranicznych zarejestrowanych na terenie Polski jako podatnicy VAT.
6. Zasady dotyczące dokumentowania sprzedaży istotne dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz usług komunalnych: a) prawidłowa treść faktury VAT, b) wystawianie faktur a przepisy statystyczne, c) wystawianie faktur w formie elektronicznej, d) korygowanie faktur w formie elektronicznej, e) możliwość przechowywania faktur w formie elektronicznej, f) szczególne regulacje dotyczące wystawiania faktur z tytułu dostawy wody oraz usług gospodarowanie nieczystościami, g) faktury korygujące bez konieczności potwierdzania odbioru faktury przez nabywcę, h) czynności dokumentowane za pomocą kas fiskalnych, i) zwolnienia obowiązujące w zakresie kas rejestrujących od 1 stycznia 2011 r. oraz od 1 maja 2011 r.
7. Odliczanie podatku naliczonego w po nowelizacji przepisów: a) warunki odliczenia podatku naliczonego, b) źródła odliczenia, c) najczęściej popełniane błędy w przypadku fakturowania a możliwość odliczenia podatku naliczonego, d) terminy odliczenia, e) odliczenie VAT od samochodów osobowych oraz paliwa – sposoby na optymalizację podatkową, f) odliczenie VAT od leasingu samochodów, g) VAT od usług gastronomicznych oraz noclegowych, h) odliczenie VAT od usług kompleksowych, i) zmiany w zakresie odliczania VAT proporcją sprzedaży.
8. Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, polskich sądów administracyjnych oraz organów podatkowych w zakresie podatku VAT dotyczące branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz komunalnej.
9. Pytania i odpowiedzi.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1090 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 990 zł/os. + 23% VAT - w wybranym dniu szkolenia 590 zł + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 16:00 Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Szczegóły znajdą Państwo tutaj >> Zapraszamy serdecznie!
