Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Instrumenty finansowe dla sektora bankowego i zakładów ubezpieczeń w aspekcie UoR, MSR 32 i 39, MSSF 7 i 9 oraz opodatkowania pochodnych instrumentów finansowych
Termin
Cel szkolenia
Warsztaty szkoleniowe z instrumentów finansowych poruszają zarówno tematy dotyczące Polskich i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jaki i zagadnienia związane z zarządzaniem ryzykiem finansowym, a także specyfiką działania instrumentów finansowych w bankach i zakładach ubezpieczeń. Część teoretyczna wzbogacona będzie licznymi przykładami praktycznymi a także zadaniami do samodzielnego rozwiązania przez uczestników warsztatów szkoleniowych. Tematyka szkolenia obejmuje zagadnienia związane z rachunkowością instrumentów finansowych tj. opcja wyceny w wartości godziwej, zabezpieczenie wartości godziwej portfela instrumentów finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, zakres ujawnień w sprawozdaniach finansowych dotyczący instrumentów finansowych. Celem zajęć jest także prezentacja zasad ujęcia, klasyfikacji oraz wyceny aktywów finansowych (MSSF 9), jak również zobowiązań finansowych oraz instrumentów pochodnych w świetle nowych regulacji w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Prezentowane zagadnienia poparte są licznymi przykładami praktycznymi, które ułatwiają zrozumienie omawianych problemów. Dodatkowo, zaprezentowane zostaną stanowiska organów skarbowych dotyczące omawianych zagadnień. Elementem seminarium jest także analiza i omówienie tematów bezpośrednio zgłaszanych przez uczestników. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prowadzących oraz spotkają przedstawicieli innych firm z sektora finansowego.
ADRESACI SZKOLENIA: Dobór zagadnień powoduje, że szkolenie polecane jest w równym stopniu pracownikom działów rachunkowości, jak również pracownikom działu zarządzania ryzykiem finansowym oraz działów treasury zajmujących się zawieraniem transakcji, dla których zrozumienie wymagań standardów rachunkowości może być znaczącym ułatwieniem w codziennej pracy, jak również w komunikacji z działami odpowiedzialnym za sporządzenie sprawozdań finansowych.
Program
DZIEŃ 1
Rachunkowość instrumentów finansowych zgodnie z Ustawą o Rachunkowości, MSR 32, 39 i MSSF 7, 9 – wybrane problemy sektora bankowego i zakładów ubezpieczeń
1. Wstęp: a) specyfika rachunkowości instrumentów finansowych, b) standardy rachunkowości dotyczące instrumentów finansowych.
2. Klasyfikacja instrumentów finansowych: a) definicje, b) zobowiązania finansowe a instrumenty kapitałowe, c) przykład rozdzielania instrumentów złożonych, d) rozliczenia we własnych instrumentach kapitałowych, e) klasyfikacja instrumentów finansowych, f) opcja wyceny w wartości godziwej.
3. Wycena instrumentów finansowych: a) zasady wyceny poszczególnych kategorii instrumentów finansowych, b) omówienie wyceny według wartości godziwej, c) przykłady wyceny według wartości godziwej, d) modele wyceny opcji (model Blacka-Scholesa, dwumianowy, symulacja MonteCarlo), e) ćwiczenia praktyczne – wycena przykładowego instrumentu pochodnego, f) omówienie wyceny według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, g) rozliczenia różnych rodzajów prowizji, h) ćwiczenia praktyczne – wycena przykładowego instrumentu dłużnego.
4. Ujęcie instrumentów finansowych w księgach rachunkowych: a) początkowe ujęcie, b) standaryzowane transakcje nabycia i sprzedaży aktywów finansowych, c) przykład ujęcia transakcji na dzień zawarcia i rozliczenia transakcji, d) ujęcie w późniejszych okresach, e) trwała utrata wartości aktywów finansowych, f) ćwiczenia praktyczne – ustalenie trwałej utraty wartości, g) wyłączenie składnika aktywów finansowych z bilansu.
5. Wbudowane instrumenty pochodne: a) pojęcie wbudowanych instrumentów pochodnych, b) zasady wydzielania instrumentów pochodnych, c) przykłady wydzielania instrumentu walutowego z umowy handlowej, d) przykład wydzielania opcji z instrumentu finansowego.
6. Rachunkowość zabezpieczeń: a) zasady stosowania rachunkowości zabezpieczeń, b) metody pomiaru efektywności zabezpieczenia, c) przykłady – pomiaru efektywności zabezpieczenia, d) modele zabezpieczeń (zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej), e) przykłady – ujęcie księgowe zabezpieczenia przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej, f) ćwiczenia praktyczne – ujęcie księgowe zabezpieczenia przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej, g) nowy model zabezpieczenia wartości godziwej portfela instrumentów finansowych przed ryzykiem stopy procentowej.
7. Zmiany w zakresie rachunkowości instrumentów finansowych – MSSF 9.
8. Ujawnienia w sprawozdaniach finansowych – zgodnie ze standardem MSSF 7. DZIEŃ 2
Opodatkowanie pochodnych instrumentów finansowych – transakcje zawierane w sektorze bankowym i zakładach ubezpieczeń
1. Pochodne instrumenty finansowe zawierane w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej – wykorzystanie spekulacyjne derywatów: a) derywaty na tle prawa bilansowego oraz przepisów podatkowych: - transakcje zabezpieczające na tle ustawy o rachunkowości, - rozporządzenie MF z 12 grudnia 2001 a rodzaje pochodnych instrumentów finansowych, - derywaty jako prawa majątkowe na tle prawa podatkowego. b) konstrukcja derywatów a konsekwencje podatkowe: - instrument bazowy derywatu, - kontrakty rzeczywiste i nierzeczywiste, - rodzaje pochodnych instrumentów finansowych (opcje, kontrakty terminowe: Forward, Futures, kontrakty Swap), - finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych (spekulacja, zabezpieczenie - Hedging). Case Study - Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej (spekulacyjne) c) derywaty zawarte w celu bezpośredniego nabycia instrumentu bazowego, niestanowiące zabezpieczenia inwestycji: - derywaty zawarte w celu nabycia papieru wartościowego, - derywaty zawarte w celu nabycia waluty obcej, - derywaty zawarte w celu nabycia innego instrumentu bazowego.
2. Opodatkowanie opcji – przykłady: a) opcje z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczane na zasadzie netto, b) opcje zawarte w celach spekulacyjnych, c) opcje zawarte w celu nabycia waluty obcej, d) opcje zawarte w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji, e) opcje zawarte w celu zabezpieczenia przychodów, f) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia papierów wartościowych, g) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej, h) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów, i) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów funkcjonowania przedsiębiorstwa.
3. Opodatkowanie kontraktów forward – przykłady: a) forward z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczany na zasadzie netto, b) opodatkowanie procentowych kontraktów terminowych (Forward Rate Agreement - FRA), c) forward walutowy, d) forward zawarty w celu nabycia waluty obcej, e) forward zawarty w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji, f) forward zawarty w celu zabezpieczenia przychodów, g) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej, h) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów.
4. Opodatkowanie kontraktów swap – przykłady: a) kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy, b) swap walutowy (Currency swap, FX swap), c) swap stopy procentowej (Interest rate swap – IRS), d) swap walutowo-procentowy (Cross currency interest swap – CIRS), e) kontrakty swap drugiej generacji.
5. Hedging z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych.
6. Derywaty rzeczywiste: a) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, c) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych.
7. Derywaty nierzeczywiste: a) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, c) derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych.
Case Study – Hedging z wykorzystaniem derywatów 8. Opodatkowanie opcji – przykłady: a) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
9. Opodatkowanie kontraktów forward – przykłady: a) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, b) forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
10. Opodatkowanie kontraktów swap: a) kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy, b) swap walutowy (Currency swap, FX swap), c) zabezpieczenie inwestycji w wykorzystaniem kontraktów swap.
11. Pytania i odpowiedzi.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1590 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1490 zł/os. + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 9.00 – 16.00 Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy
Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Szczegóły znajdą Państwo tutaj >> Zapraszamy serdecznie!
