Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Kurs podatkowy dla sektora bankowego – przegląd głównych zagadnień występujących w bankach z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT) 4-dniowe warsztaty
Termin
Terminy szczegółowe
Sesja I: 19 – 20 marca 2012 r. Sesja II: 2 – 3 kwietnia 2012 r.
Cel szkolenia
Zajęcia skierowane są do specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry zainteresowanej przedmiotową tematyką reprezentującą banki.
Program
SESJA I
DZIEŃ 1
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w sektorze bankowym
1. Dochód jako podstawa opodatkowania: a) zasady ustalania podstawy opodatkowania, b) wyjątki – przychód jako podstawa opodatkowania.
2. Sposoby kalkulacji podatku.
3. Przychody podatkowe: a) otwarty katalog przychodów z art. 12 ust. 1 ustawy o PDOP ze szczególnym naciskiem na omówienie zagadnień: - przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, - umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań. b) moment rozpoznania przychodu: - zasada „pierwszeństwa” jako zasada ogólna, - rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od „zasady pierwszeństwa”, - otrzymane zaliczki, - przychód z działalności gospodarczej, - wyjątki: bonifikaty, skonta, zwroty. c) katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów, d) przychody z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych.
4. Należności ze sprzedaży - zasady ogólne: a) zasady wystawiania faktur i faktur korygujących dokumentujących sprzedaż: - elementy faktury, - stawki VAT, - obowiązek podatkowy w VAT, - obowiązek wystawienia faktury, - podatek VAT w zakresie sprzedaży i jego konsekwencje. b) przychody bilansowe i przychody podatkowe: - kontrola dokumentów księgowych pod względem rachunkowym i podatkowym, - podatek CIT w obszarze rozrachunków - jego konsekwencje. c) egzekucja należności: - windykacja należności nieregulowanych w terminie.
5. Rozliczenia z pracownikami: a) świadczenia na rzecz pracowników, b) wyjazd na spotkanie integracyjne, wyjazd na szkolenie – problem podróży służbowej pracownika z uwzględnieniem orzecznictwa sądów powszechnych, c) delegacje służbowe, d) świadczenia na rzecz udziałowców, członków rad nadzorczych i zarządów spółek kapitałowych.
6. Koszty uzyskania przychodów: a) koszty uzyskania przychodów – definicja i zasady potrącalności, b) szczególne zasady potrącalności kosztów uzyskania przychodów, c) katalog wyłączeń – wydatki nie będące kosztami uzyskania przychodów, d) zaniechana inwestycja i problem likwidacji, e) opłata wstępna z tytułu leasingu w najnowszym orzecznictwie sądów administracyjnych, f) kary umowne, odszkodowania i odstępne – czy i kiedy mogą stanowić koszty uzyskania przychodów? g) podatki w kosztach uzyskania przychodów, h) koszty egzekucyjne a koszty procesu, i) koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów przy rozliczaniu faktur zakupowych.
7. Wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych: a) wydatki na członków Zarządu / Rady Nadzorczej, b) wydatki związane z finansowaniem działalności, c) inne wydatki. DZIEŃ 2
Opodatkowanie dochodów kapitałowych w instytucjach bankowych
1. Kategorie kapitałów pieniężnych: a) odsetki od pożyczek, b) dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych: - umorzenie udziałów, - wniesienie dopłat, - dochód udziałowców (akcjonariuszy) przy podziale spółek, - dochód udziałowców (akcjonariuszy) przy połączeniu spółek. c) przychody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną, d) przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny: - aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, - aport w postaci środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, - aport w postaci udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni, - aport w postaci innych niż wymienione wyżej składników. e) odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych, f) odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych: - dyskonto od obligacji, - warranty subskrypcyjne. g) przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych: - jednostki uczestnictwa, - certyfikaty inwestycyjne.
2. Obliczenie i odprowadzenie podatku: a) samoobliczenie podatku, b) podmioty będące płatnikami.
3. Unikanie podwójnego opodatkowania dochodów ze źródeł zagranicznych: a) regulacje umów i unikaniu podwójnego opodatkowania, b) podatek u źródła – WHT, c) warunki do zwolnienia z podatku u źródła.
4. Opodatkowanie instrumentów pochodnych: a) instrumenty pochodne jako: - prawa majątkowe, - papiery wartościowe. b) dochody z instrumentów pochodnych: - rozpoznanie przychodu z tytułu zbycia derywatu, - opodatkowanie dochodu, - sporządzanie informacji oraz rozliczanie dochodów z giełdy, - koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem oraz realizacją pochodnego instrumentu finansowego. c) opodatkowanie wybranych instrumentów pochodnych obecnych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie: - umowa opcji, - umowa na czas przyszły (future), - jednostki indeksowe, - prawo gwarantujące (warrant). d) dochody z pochodnych instrumentów finansowych – praw majątkowych nieobjętych przepisami art.5a pkt.11 i 13 UPDOP, e) opodatkowanie dochodów z instrumentów pochodnych w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: - zabezpieczające i spekulacyjne pochodne instrumenty finansowe, - rzeczywiste i nierzeczywiste pochodne instrumenty finansowe, - opodatkowanie umowy wymiany (swap), - opodatkowanie umowy przedterminowej (forward). f) instrumenty pochodne w aspekcie podatku od towarów i usług oraz podatku od czynności cywilnoprawnych. 5. Pytania i odpowiedzi. SESJA II
DZIEŃ 3
Podatek od towarów i usług (VAT) w sektorze bankowym
1. Katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT z uwzględnieniem działalności banków: a) zasada powszechności podatku VAT, b) czynności opodatkowane, c) forma prawna czynności a jej opodatkowanie, d) czynności sprzeczne z przepisami a podatek VAT, e) opodatkowanie VAT kar umownych oraz odszkodowań, f) rozliczenia międzybankowe a podatek VAT.
2. Czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT: a) przekształcenia kapitałowe – zbycie przedsiębiorstwa, pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, aporty, darowizny, b) czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, c) czynności, dla których bank oraz instytucja finansowania nie jest podatnikiem z racji braku wykonywania działalności gospodarczej w danym zakresie.
3. Odpłatna dostawa towarów jako czynność opodatkowana podatkiem VAT: a) pojęcie towaru, b) dostawa towarów a przeniesienie własności towaru, c) moment dokonania dostawy towarów, d) opodatkowanie sprzedaży nieruchomości, e) wniesienie aportu a podatek VAT, f) wieczyste użytkowanie gruntów, g) leasing finansowy.
4. Odpłatne świadczenie usług w działalności banków: a) pojęcie świadczenia, b) wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie usług, c) czynności nie stanowiące świadczenia usług, d) usługa kompleksowa, e) moment wykonania usługi.
5. Działalność podstawowa banków a podatek VAT: a) udzielanie pożyczek oraz kredytów, b) cash-pooling – wątpliwości interpretacyjne odnośnie opodatkowania zarządzania płynnością, c) opodatkowanie usług SWIFT, d) rozliczenie na gruncie podatku VAT instrumentów finansowych, e) opodatkowanie VAT factoringu, f) obrót wierzytelnościami a podatek VAT, g) cesja wierzytelności a windykacja należności, h) leasing operacyjny, finansowy czy zwrotny – optymalizacja nie tylko dla klientów banków oraz instytucji finansowych, i) usługi ubezpieczeniowe.
6. Nieodpłatna dostawa towarów i świadczenie usług a podatek VAT: a) zasady dotyczące opodatkowania nieodpłatnej dostawy towarów, b) nieodpłatne świadczenie usług, c) darowizny, d) przekazania w ramach reprezentacji i reklamy, e) przekazania na rzecz pracowników, f) nieodpłatne udostępnienie samochodu służbowego oraz telefonu służbowego na cele prywatne, g) akcje marketingowe, h) prezenty o małej wartości, i) próbki.
7. Obowiązek podatkowy w podatku VAT w przypadku czynności krajowych: a) zasada ogólna, b) moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego, c) obowiązek podatkowy w przypadku pożyczek oraz kredytów, d) instrumenty finansowe a powstanie obowiązku podatkowego, e) szczególne zasady definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego – transport, budownictwo, media, najem, dzierżawa, dostawa nieruchomości, dostawa złomu, sprzedaż licencji, praw autorskich, f) obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek. DZIEŃ 4
Podatek od towarów i usług (VAT) w sektorze bankowym
1. Faktura VAT w sektorze bankowym: a) dokumenty uznawane za fakturę VAT, b) poprawna treść faktury VAT, c) terminy wystawienia faktury VAT, d) powstanie obowiązku podatkowego a moment wystawienia faktury, e) wystawienie faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży, f) faktury VAT wystawione po przekroczeniu terminu, g) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych, h) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę, i) podpisywanie faktur VAT, j) wystawianie faktur na rzecz osób fizycznych, k) sankcje karno-skarbowe związane z błędami w zakresie fakturowania.
2. Zasady wystawiania faktur VAT, w tym faktur VAT w formie elektronicznej: a) przepisy regulujące zasady wystawiania faktur, b) faktury elektroniczne w prawie wspólnotowym, c) wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczęciem wystawiania e-faktur, d) bezpieczny podpis elektroniczny jako narzędzie do wystawiania e-faktur, e) wystawianie faktur poprzez system wymiany danych (EDI), f) zasady związane z przesyłaniem faktur elektronicznych nabywcom, g) poprawna treść faktury elektronicznej, h) termin wystawienia e-faktur, i) e-faktury dokumentujące zaliczki, j) wystawienie e-faktury a powstanie obowiązku podatkowego, k) wystawianie faktur w formie elektronicznej w przypadku transakcji z podmiotami zagranicznymi, l) wystawienie e-faktury po terminie, m) symbol PKWiU na fakturach elektronicznych, n) e-faktura a różne stawki VAT.
3. Wystawianie faktur korygujących, w tym korekt faktur VAT: a) zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących, b) premie pieniężne oraz rabaty dokumentowane za pomocą zbiorczej faktury korygującej, c) termin wystawienia faktury korygującej, d) uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury elektronicznej przez nabywcę, e) zmiana przepisów w zakresie konieczności uzyskiwania potwierdzenia odbioru, f) faktury korygujące w przypadku podwyższenia ceny, g) ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT-7, czyli kiedy skorygować marżę, h) faktury korygujące a zastosowanie właściwego kursu waluty obcej, i) zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy.
4. Zasady przechowywania faktur wystawianych w formie papierowej oraz elektronicznej: a) zasady przechowywania faktur, b) możliwość przechowywania faktur w formie elektronicznej, c) przechowywanie faktur elektronicznych na serwerach położonych na terenie innego państwa, d) udostępnianie faktur organom skarbowym.
5. Rozliczanie transakcji zagranicznych w przypadku działalności banków: a) pojęcie importu i eksportu usług, b) miejsce świadczenia usług – zasada ogólna, usługi finansowe, usługi na nieruchomości, usługi transportowe, usługi na ruchomym majątku rzeczowym, targi oraz wystawy, usługi elektroniczne, usługi niematerialne, c) obowiązek podatkowy, d) podstawa opodatkowania, e) stawki podatku, f) dokumentacja konieczna do rozliczenia importu oraz eksportu usług, g) rozliczanie wewnątrzwspólnotowych dostaw oraz nabyć towarów, h) opodatkowanie eksportu towarów, i) podatek VAT w przypadku importu towarów.
6. Zasady odliczania podatku naliczonego przez banki: a) podmioty, które powinny odliczać VAT w oparciu o proporcję sprzedaży, b) możliwość odliczenia VAT przez każdy podmiot z branży finansowej, c) przepisy przejściowe dotyczące stosowania znowelizowanych przepisów, d) rodzaje obrotów uwzględnianych przy obliczaniu współczynnika sprzedaży, e) rodzaje obrotów i czynności niemających wpływu na wysokość współczynnika, f) pojęcie czynności sporadycznych, g) zmiany w zakresie czynności sporadycznych, h) obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi, i) zasady ustalania współczynnika wstępnego i współczynnika ostatecznego, j) pojęcie okresu rozliczeniowego, dla którego określana jest proporcja sprzedaży, k) zaokrąglenia współczynnika sprzedaży, l) podmioty, które nie są zobligowane do odliczania podatku naliczonego w oparciu o współczynnik sprzedaży, m) określanie współczynnika sprzedaży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego, n) możliwość zmiany wysokości proporcji wstępnej w trakcie roku – optymalizacja odliczania VAT, o) korekta roczna – podmioty zobligowane do jej dokonania w wyniku nowelizacji przepisów, p) przepisy przejściowe dotyczące korekty podatku naliczonego, q) sprzedaż lub zmiana przeznaczenia środka trwałego lub nieruchomości w okresie korekty.
7. Optymalizacja odliczania podatku VAT w sektorze bankowym: a) związek nabycia towaru i usługi z czynnościami opodatkowanymi – czy zawsze musi posiadać charakter bezpośredni? b) dokumenty stanowiące podstawę do odliczenia – czy każdy błąd na fakturze uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego? c) możliwość odliczenia podatku VAT w 100% przez banki oraz instytucje finansowe, d) optymalizacja odliczania VAT przy inwestycjach.
8. Interpretacje organów podatkowych, orzeczenia krajowych sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczące opodatkowania podatkiem VAT działalności banków oraz innych instytucji finansowych.
9. Pytania i odpowiedzi.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa w 4-dniowych warsztatach: - jednej osoby 2250 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 2150 zł/os. + 23% VAT
Koszt uczestnictwa w wybranej 2-dniowej sesji: - jednej osoby 1250 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1150 zł/os. + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 16:00 Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy
Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Szczegóły znajdą Państwo tutaj >> Zapraszamy serdecznie!
