Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Podatek VAT i CIT w 2012 r. w branży energetyczno-ciepłowniczej – praktyczne przykłady rozliczania podatków na gruncie aktualnego orzecznictwa ETS, polskich sądów administracyjnych oraz najnowszych zmian w przepisach
Termin
Cel szkolenia
Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT w 2012 r. w sektorze energetyczno-ciepłowniczym, ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów, która nastąpiła w roku 2011. Podczas szkolenia szczególny nacisk zostanie położony na praktyczne aspekty rozliczania podatku VAT, w tym m.in. wystawianie faktur prognozowych, dokonywanie korekt, jak również opodatkowanie refakturowania usług. Całość uzupełniona będzie omówieniem aktualnych problemów dotyczących podatku CIT, w tym przede wszystkim tak kontrowersyjnych zagadnień jak ujmowanie wydatków w kosztach podatkowych, stosowanie wyłączeń z kosztów czy rozliczanie kosztów w czasie. Zmieniające się interpretacje i orzeczenia powodują, że podatnicy stosujący określoną wykładnię pomimo braku zmiany przepisów muszą modyfikować metody rozliczeń z fiskusem. W czasie szkolenia zostaną zaproponowane metody prawidłowych rozliczeń oraz pogląd na ograniczenie problemów mających swoje źródło w zmieniających się wykładniach. Praktyczne zaprezentowanie tematyki podatku VAT i CIT, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz praktyki organów podatkowych umożliwi uczestnikom uzyskanie wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania przedmiotowych podatków. W rezultacie udziału w szkoleniu uczestnik uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem podatku VAT i CIT. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prelegentów oraz spotkają innych przedstawicieli sektora energetycznego. ADRESACI SZKOLENIA: Zajęcia skierowane są do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej firmy z branży energetyczno-ciepłowniczej.
Program
DZIEŃ 1
VAT 2012 w działalności firm z branży energetyczno-ciepłowniczej
1. Podstawowe reguły dotyczące podatku VAT w 2012 r. w kontekście nowelizacji przepisów, która nastąpiła w 2011 r.: a) zmiany podstawowych definicji istotne w branży energetycznej, b) wprowadzenie definicji refakturowania, c) zasady dotyczące refakturowania, d) definicja usług kompleksowych po nowelizacji przepisów, e) opodatkowanie odszkodowań oraz kar umownych, f) rozliczanie nielegalnego zużycia energii elektrycznej, g) zasady dotyczące opodatkowania wnoszenia aportów, h) planowane w 2012 r. zmiany w zakresie podatku VAT.
2. Nieodpłatna dostawa towarów oraz świadczenie usług a obowiązek rozliczenia VAT: a) różnica między zużyciem a użyciem towarów, b) poczęstunek kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe, c) przekazywanie wyrobów alkoholowych w związku z prowadzoną działalnością, d) prawidłowe rozliczenie jubileuszu firmowego, e) drukowane materiały reklamowe oraz informacyjne, f) odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych na potrzeby reklamy oraz reprezentacji, g) korzystanie z samochodów służbowych do celów prywatnych, h) rozliczenie imprez integracyjnych, i) inne nieodpłatne przekazania, w tym m.in. na rzecz pracowników.
3. Rozliczanie transakcji zagranicznych po nowelizacji przepisów, która weszła w życie 1 lipca 2011 r.: a) wprowadzenie definicji siedziby działalności gospodarczej oraz stałego miejsca działalności gospodarczej, b) zmiany przepisów w zakresie ustalenia miejsca świadczenia dostaw energii elektrycznej, c) zmiany przepisów w zakresie targów i wystaw, d) określanie podstawy opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
4. Nowelizacja zasad dokumentowania sprzedaży na gruncie VAT ze szczególnym uwzględnieniem branży energetycznej: a) poprawna treść faktury VAT, b) faktury prognozowe, c) zasady rozliczania prognoz, d) korygowanie faktur prognozowych, e) wystawianie faktur w formie elektronicznej, f) korygowanie faktur w formie elektronicznej, g) możliwość przechowywania faktur w formie elektronicznej, h) przepisy statystyczne a treść faktury, i) faktury korygujące bez konieczności potwierdzania odbioru faktury przez nabywcę, j) czynności dokumentowane za pomocą kas fiskalnych, k) dokumenty uznawane przez ustawodawcę za fakturę VAT, l) zwolnienia obowiązujące w zakresie kas rejestrujących od 1 stycznia 2011 r. oraz od 1 maja 2011 r.
5. Odliczanie podatku naliczonego w kontekście nowelizacji przepisów: a) warunki odliczenia podatku naliczonego, b) źródła odliczenia, c) terminy odliczenia, d) odliczenie VAT od samochodów osobowych oraz paliwa – sposoby na optymalizację podatkową, e) odliczenie VAT od leasingu samochodów, f) VAT od usług gastronomicznych oraz noclegowych, g) odliczenie VAT od usług kompleksowych, h) zmiany w zakresie odliczania VAT proporcją sprzedaży.
6. Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, sądów administracyjnych oraz organów podatkowych w kwestii prawidłowego rozliczania podatku VAT, ze szczególnym uwzględnieniem branży energetycznej w tym m.in.: a) opodatkowanie VAT bonów przekazywanych na rzecz pracowników w kontekście niekorzystnego orzeczenia ETS, b) opodatkowanie kradzieży energii elektrycznej, c) wystawianie faktur w formie elektronicznej, d) odliczanie VAT z faktur wystawionych przez nierzetelnych sprzedawców, e) pojęcie „pustej” faktury, f) odliczanie VAT od samochodów.
7. Pytania i odpowiedzi.
DZIEŃ 2
CIT 2012 w działalności firm branży energetyczno-ciepłowniczej
1. Przychody z działalności gospodarczej, z uwzględnieniem specyfiki branży ciepłowniczej (moment powstania przychodów, usługi cykliczne, przychód z refakturowania, przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej, zaliczki i kaucje, korekty przychodów „In minus” i „in plus”, również w przypadku zatwierdzenia stawek przez URE).
2. Przychody w naturze, przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz z tytułu częściowo nieodpłatnego świadczenia – w tym przychody z tytułu służebności przesyłu, przychodu, przejazdu; nieodpłatne otrzymanie infrastruktury, nieodpłatna przebudowa części sieci przesyłowej.
3. Różnice kursowe.
4. Zasady rozliczania wydatków w czasie koszty bezpośrednie i koszty pośrednie (przesył, usługi budowlane, projektowe).
5. Koszty na rzecz współpracowników i pracowników: a) wynagrodzenia pracowników i współpracowników, w tym premie roczne, b) świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody, telefony, wydatki na zakwaterowanie, ubezpieczenie OC dla członków zarządu, kształcenie i podnoszenie kwalifikacji – czy podczas szkolenia jesteśmy w podróży służbowej), c) diety i inne należności za czas podróży służbowej, d) wydatki związane z dojazdem do pracy i miejsca wykonywania pracy, e) działalność socjalna pracodawcy w tym również w aspekcie ZFŚS.
6. Wierzytelności w branży ciepłowniczej i energetycznej: a) w jakich sytuacjach wierzytelność może być kosztem uzyskania przychodu, b) wymagane dokumenty do spisania wierzytelności w koszty, w tym problematyka odpisu aktualizującego, c) rozliczenie straty z tytułu umorzenia bądź odpłatnego zbycia wierzytelności, problematyka nabytych wierzytelności, d) koszty związane z zastępstwem procesowym – stanowiska organów podatkowych.
7. Reklama i reprezentacja: a) ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych: - upominki dla kontrahentów, - wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń, w tym spotkań jubileuszowych, - poczęstunki dla kontrahentów, - organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych, - kartki świąteczne, - reklama a marketing - skutki podatkowe, - tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych. b) sponsoring w działalności przedsiębiorstwa.
8. Pozostałe kwestie: a) odszkodowania i kary umowne na wybranych przykładach, w tym wypłacane odszkodowania za zniszczenie upraw, działki, rozkopanie chodnika, zniszczenie terenów zielonych, odszkodowania za brak ciepła bądź niedostarczenia energii elektrycznej, b) leasing i najem, w tym rozliczenie nakładów na leasingowany przedmiot, c) koszty przy restrukturyzacji, d) ulga technologiczna w branży energetycznej i ciepłowniczej – jak rozliczyć 150% wydatków w kosztach uzyskania przychodów
9. Środki trwałe w branży energetyczno- ciepłowniczej: a) środki trwałe w ustawach podatkowych, czym jest samodzielność środków trwałych na przykładzie obiektów liniowych, b) problematyczne kryteria definiujące środki trwałe (kompletność i zdatność do użytkowania), c) wartość początkowa środka trwałego – najnowsze stanowiska NSA, d) podstawa naliczania i częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych, e) metody amortyzowania środków trwałych, f) stawki obniżone, podwyższone i indywidualne, g) metoda degresywna, h) środki trwałe sfinansowane z dotacji UE, i) zasada kontynuacji przy restrukturyzacjach, j) nabycie inwestycji w obcym środku trwałym, k) likwidacja sieci przesyłowej a kapitalizacja nieumorzonej części w kosztach uzyskania przychodów bądź w wartości początkowej nowej sieci.
10. Podatek u źródła.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1290 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1190 zł/os. + 23% VAT - w wybranym dniu szkolenia 690 zł + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 16:00
Miejsce zajęć: biurowiec Horizon Plaza, ul. Domaniewska 39 A lub hotel w centrum Warszawy Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Wówczas program zajęć może być dowolnie zmodyfikowany, tak aby maksymalnie dostosować go do Państwa indywidualnych potrzeb. Dokładna liczba uczestników, miejsce szkolenia oraz termin pozostają do ustalenia pomiędzy Stronami. Zapraszamy serdecznie >>
