Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
SZKOLENIE WYJAZDOWE ZAKOPANE (SŁOWACJA) Podatek VAT/CIT w 2012 r. oraz wybrane zagadnienia rachunkowości w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej – praktyczne przykłady rozliczeń podatkowo-bilansowych na gruncie aktualnego orzecznictwa oraz najnowszych zmian w przepisach
Termin
Cel szkolenia
Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT i CIT w 2012 r. w sektorze wodociągowym i usług komunalnych, ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów, która nastąpiła w roku 2011. Podczas szkolenia szczególny nacisk zostanie położony na te zagadnienia, które mają znaczenie dla branży wodociągowej i komunalnej, w tym m.in. zasady rozliczania VAT w 2012 roku, nieodpłatne dostawy towarów i świadczenia usług, problemy rozliczania VAT, dotacji oraz transakcji zagranicznych, zagadnienia związanie z dokumentowaniem sprzedaży, w tym fakturowanie usług po nowelizacji przepisów. Całość podatkowa uzupełniona będzie omówieniem aktualnych problemów dotyczących CIT, w tym przede wszystkim tak kontrowersyjnych zagadnień jak ujmowanie wydatków w kosztach podatkowych, stosowanie wyłączeń z kosztów czy rozliczanie kosztów w czasie. Praktyczne zaprezentowanie tematyki podatku VAT i CIT, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE, polskich sądów administracyjnych oraz praktyki organów podatkowych umożliwi uczestnikom uzyskanie wiedzy niezbędnej do prawidłowego rozliczania przedmiotowych podatków. W rezultacie udziału w szkoleniu uczestnik uzyska informacje niezbędne do samodzielnego określania obszarów ryzyka podatkowego związanego z rozliczaniem podatku VAT i CIT. Drugi dzień szkolenia poświęcony będzie zagadnieniom rachunkowym istotnym z punktu widzenia spółek wodociągowych i komunalnych, tj. inwentaryzacja, środki trwałe oraz najważniejsze pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz przepływów pieniężnych. Zajęcia będą miały charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prelegentów oraz spotkają innych przedstawicieli sektora wodociągowo-kanalizacyjnego i komunalnego.
ADRESACI SZKOLENIA: Zajęcia skierowane są do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę wodociągowo-kanalizacyjną i usług komunalnych.
Program
CZĘŚĆ I (dn.27.03.2012)
VAT 2012 w działalności firm branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej
1. Czynności podlegające opodatkowaniu VAT - charakter katalogu czynności opodatkowanych a sytuacja podatników.
2. Kradzież wody, nielegalne odprowadzenia nieczystości i wywóz śmieci a VAT – najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych, aktualna wykładnia; skutki w podatku dochodowym błędów w VAT.
3. Karty naliczane na podstawie przepisów szczególnych a VAT i podatku dochodowe.
4. Klasyfikacja statystyczna a świadczenia wykonywane przez firmy branży WOD-KAN i komunalnej - bezpośrednie implikacje w podatku od towarów i usług.
5. Usługi świadczone przez firmy branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej – ich charakterystyka na gruncie VAT: a) usługi dostarczania wody i odprowadzania nieczystości płynnych, b) usługi montażowe i konserwacyjne, c) budowa przyłączy i inne świadczenia w kontekście orzeczenia ETS, d) wywóz nieczystości, e) inne świadczenia, f) wpływ VAT na podatek dochodowy.
6. Refakturowania - zasady ogólne i studium przypadku.
7. Refakturowanie wody i innych mediów w świetle najnowszych interpretacji.
8. Sponsoring – VAT i podatek dochodowy.
9. Samoopodatkowanie przy nabyciu odpadów i praw do emisji: a) zasady samo opodatkowania, b) już nie tylko złom podlega samopodatkowaniu - wynikające z tego kontrowersje, c) zagrożenia związane z samo opodatkowaniem, d) usługa wywozu nieczystości a problem samoopodatkowania - kiedy samoopodatkowanie a rozliczenie usługi.
10. Moment powstania obowiązku podatkowego: a) zasada ogólna, b) szczególne zasady wyznaczania momentu uzyskania przychodu dla firm branży wod-kan i komunalnej, c) kiedy opodatkować zaliczki, d) usługi branżowe rozliczane na zasadzie ogólnej.
11. Dotacje w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej a VAT i podatek dochodowy.
12. Aport – skutki w VAT i ich implikacje w CIT (wyjaśnienia Ministra Finansów).
13. Podatek naliczony: a) ogólne zasady rozliczania podatku naliczonego, b) źródła podatku naliczonego, c) terminy rozliczania VAT naliczonego, d) wyłączenia prawa do odliczania, e) zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, f) najnowsze orzecznictwo NSA i WSA dotyczące odliczania VAT.
14. Dostawy nieodpłatne a opodatkowanie VAT i prawo do rozliczenia podatku naliczonego – najnowsze regulacje .
15. Usługi nieodpłatne a opodatkowanie VAT.
16. Zasady fakturowania świadczeń przez firmy branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej.
CZĘŚĆ II(dn.27.03.2012)
CIT 2012 w działalności firm branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej
1. Przychody w CIT - kwota należna jako niezbędny element przychodu.
2. Moment uzyskania przychodu – zasady ogólne.
3. Przychód – moment uzyskania w przypadku transakcji o charakterze ciągłym w tym dostarczania wody oraz odprowadzania i wywozu nieczystości.
4. Inne usługi komunalne a przychód podatkowy.
5. Czy na koniec roku zawsze musi być wykazany przychód podatkowy z tytułu świadczeń okresowych (np. dostarczanie wody, odprowadzanie nieczystości)?
6. Przychody z tytułu świadczeń jednorazowych - moment ujęcia w rachunku podatkowym.
7. „Odzyski” przy likwidacji środków trwałych a przychód podatkowy.
8. Nielegalny pobór wody i wywóz nieczystości a przychód podatkowy (najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych).
9. Nieodpłatne służebności i inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy.
10. Otrzymane przyłącze, część sieci i inne a przychód podatkowy.
11. „Usługi wodociągowe” inne niż dostarczanie wody a przychód podatkowy.
12. Aport a podatek dochodowy.
13. Koszty uzyskania – definicje kosztów.
14. Koszty podatkowe: a) pojęcie „wydatek” w definicji kosztów, b) jak rozliczyć w kosztach otrzymane nieodpłatne świadczenie, c) koszty bezpośrednie a koszty pośrednie – wewnętrzne regulacje podatnika jako wyznacznik podziału, d) koszty podatkowe w transakcjach ciągłych – kiedy rozliczać, e) zaniechane inwestycje a koszt podatkowy, f) koszty pracownicze w kosztach podatkowych, g) ZUS w kosztach, h) koszty podwyższenia kapitału po najnowszej uchwale NSA.
15. Dotacje w podatku dochodowym: a) przychód uzyskany z tytułu otrzymania dotacji, b) wydatki ponoszone na pozyskanie dotacji a koszty podatkowe, c) doradztwo związane z dotacjami a koszty podatkowe, d) wydatki finansowane środkami z dotacji a koszty podatkowe, e) odpisy amortyzacyjne od środków trwałych współfinansowanych środkami z dotacji.
16. Środki trwałe w branży WOD-KAN i komunalnej: a) sieci wodociągowe, b) budowle liniowe, c) urządzenia techniczne.
17. Inwestycja w obcych środkach trwałych czy odrębny środek trwały?
18. Wartość początkowa środków trwałych: a) cena nabycia, b) koszt wytworzenia, c) środki trwałe uzyskane nieodpłatnie.
19. Modernizacja czy remont.
20. Podstawowe metody amortyzacji.
21. Podsumowanie.
Rachunkowość w działalności firm branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (dn. 28.03.2012)
1. Wprowadzenie.
2. Źródła prawa w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego: a) regulacje krajowe: ustawa o rachunkowości, b) regulacje międzynarodowe: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, c) regulacje krajowe a międzynarodowe – wpływ na sprawozdanie finansowe.
3. Podstawowe informacje dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego: a) odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych, b) odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego, c) obowiązujące terminy i kwestie formalne – harmonogram prac.
4. Inwentaryzacja: a) terminy przeprowadzenia, b) metody rozliczenia inwentaryzacji, c) specyfika branży wodociągowej i usług komunalnych – spis z natury a inne metody, d) wycena.
5. Środki trwałe z uwzględnieniem specyfiki branży wodociągowej i komunalnej: a) wartość początkowa, b) sieci wodociągowe wg Klasyfikacji Środków Trwałych, c) wydzielenie części składowych, d) odłączenie części składowych, e) remonty, f) modernizacje, g) zagadnienia dotyczące komponentów a MSR, h) środki trwałe sfinansowane z dotacji – różnice między dotacją do aktywów a dotacją do przychodów: - ujęcie wg ustawy o rachunkowości, - ujęcie wg Międzynarodowych Standardów Rachunkowości – MSR 20, - umorzenie pożyczek oraz kredytów jako forma dotacji. 6. Sporządzanie sprawozdania finansowego – wybrane zagadnienia: a) bilans: - wycena aktywów i pasywów oraz ich prezentacja, - KSR 6 – Rezerwy, bierne rozliczenia kosztów, zobowiązania warunkowe, - KSR 2 – Podatek odroczony na przykładach, - KSR 7 – Zmiany polityki rachunkowości, specyfika branży energetycznej oraz wodociągowej, - wartość początkowa, - wydzielenie części składowych, - odłączenie części składowych, - remonty, - modernizacje, - zagadnienia dotyczące komponentów a MSR, - skutki zmian danych szacunkowych. b) rachunek zysków i strat: - prezentacja przychodów i kosztów oraz ich wycena, - podatek odroczony a efektywna stopa opodatkowania. c) rachunek przepływów pieniężnych: - KSR 1 Rachunek przepływów pieniężnych, - metody sporządzania cash flow. d) pozostałe elementy sprawozdania finansowego.
7. Elementy matematyki finansowej wykorzystywane w rachunkowości: a) wartość zdyskontowana, b) wycena należności, zobowiązań, instrumentów finansowych, c) skorygowana cena nabycia w świetle ustawy o rachunkowości.
8. Zakończenie.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1990 zł + 23% VAT, - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1940 zł/os + 23%VAT.
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia. Zapraszamy Państwa na szkolenie do Zakopanego. Odwiedzimy również Słowację i najpiękniejszą tatrzańską jaskinię Bielańską oraz Szczyrbskie Jezioro. Jaskinia Bielańska, którą odkryli poszukiwacze złota już w pierwszej połowie XVIII wieku, znajduje się w atrakcyjnym otoczeniu Tatrzańskiego Parku Narodowego, we wschodniej części Narodowego Rezerwatu Przyrody Tatry Bielskie. Na trasie zwiedzania dominują stalagmity o kształtach pagód i sintrowe wodospady o długości powyżej 50 m. Jaskinia Bielańska (Belianska jaskyňa) jest jedną z najczęściej odwiedzanych udostępnionych jaskiń na Słowacji. Szczyrbskie Pleso to miejscowość u podnóża Tatr Wysokich na Słowacji. Odwiedzimy położone na południowym brzegu Szczyrbskie Jezioro. Jezioro znajduje się na wysokości 1346 m n.p.m. na tzw. Szczyrbskim Tarasie. Nad jezioro z północy opada grań Soliska, kulminująca w Wielkim Solisku (2412 m) i oddzielająca od siebie Dolinę Furkotną i Dolinę Młynicką. Od strony południowej jezioro jest zamknięte wałem morenowym o wysokości sięgającej 20 m. Nad brzegiem jeziora znajdują się liczne zabudowania hotelowe i sanatoryjne. Nad południową zatoką otwarto w 2008 r. przystań łódek.
Rezydencja Sienkiewiczówka jest położona w zacisznej części centrum Zakopanego, zaledwie 5 minut spacerem od ulicy Krupówki a jednocześnie w bezpośrednim sąsiedztwie malowniczego Tatrzańskiego Parku Narodowego. Obiekt powstał w 1880 roku jako willa w stylu zakopiańskim, gdzie w latach 1891-1896 mieszkał i tworzył sam Henryk Sienkiewicz. Tutaj powstawały obszerne fragmenty Quo Vadis oraz Pana Wołodyjowskiego.
Cena obejmuje: - uczestnictwo w zajęciach, - autorskie materiały szkoleniowe, - pełne wyżywienie: od kolacji w dniu 25.03.12 do obiadu w dniu 28.03.12, - przerwy kawowe w trakcie każdego dnia zajęć, - zakwaterowanie w pokojach 2-osobowych: od godz. 14.00 /25.03.12 do godz. 11.00 /28.03.12 (3 noclegi), - zakwaterowanie w pokoju 1-osobowym wiąże się z dopłatą 500 zł (za cały pobyt), - imprezy towarzyszące (wycieczka na Słowację oraz kolacja regionalna w Zakopanem), - certyfikat ukończenia szkolenia, - ubezpieczenie NNW na okres trwania pobytu.
Zajęcia odbędą się w godzinach: 9:00-14:00 Miejsce zajęć: Rezydencja Sienkiewiczówka, ul. Zamoyskiego 28, Zakopane
Informacje: Krzysztof Kadlec, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90 krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
Powyższy temat możemy zrealizować dla Państwa także w formie szkolenia zamkniętego. Szczegóły znajdą Państwo tutaj >> Zapraszamy serdecznie!
