Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
KONFERENCJA Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa w ujęciu polskim i międzynarodowym
Termin
Prowadzący
Renata Dłuska – radca prawny i doradca podatkowy, partner w MDDP. Karierę zawodową rozpoczęła w warszawskim biurze Ernst&Young, gdzie w 1996 roku objęła stanowisko partnera odpowiedzialnego za zespół podatku dochodowego i cen transferowych. W międzynarodowej firmie konsultingowej zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla branży FMCG, motoryzacyjnej i farmaceutycznej. Specjalizuje się w ustalaniu strategii podatkowej, ze szczególnym uwzględnieniem fazy inwestycyjnej oraz zarządzaniu ryzykiem związanym z zagadnieniem cen transferowych w różnych obszarach działalności gospodarczej. Doradzała również dużym inwestorom w procesie prywatyzacji i inwestycji kapitałowych, między innymi podczas prywatyzacji w przemyśle stalowym. Jest uznanym ekspertem w zakresie cen transferowych i cenionym szkoleniowcem w tej dziedzinie. Na prowadzonych przez siebie szkoleniach potrafi łączyć wiedzę teoretyczną z wieloletnią praktyką. Kierowany przez Renatę zespół otrzymał w 2006 roku nagrodę przyznawaną przez International Tax Review dla Najlepszego Zespołu Cen Transferowych na rynku polskim. Andrzej Dmowski – od 2011 roku pełni funkcję jednego z Partnerów Zarządzających w korporacji Russell Bedford Poland, oraz członka zgromadzenia dyrektorów Russell Bedford International - międzynarodowej sieci niezależnych firm doradczych działających w ponad 90 krajach na całym świecie. W latach 2004 - 2011 związany z sieciową firmą doradczą, pełniąc funkcję Dyrektora Departamentu Doradztwa Podatkowego w Polsce, International Tax Coordinator. W latach 2001 - 2004 pracował w Deloitte & Touche, oraz kancelariach prawnych, będąc odpowiedzialnym za doradztwo prawno-podatkowe dla klientów korporacyjnych. Autor książki „Ceny Transferowe”, współautor komentarza „Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego. Tomasz Adamski – doradca w zakresie cen transferowych w MDDP. Przed podjęciem współpracy z MDDP pracował w Ernst & Young oraz Deloitte. Tomasz ma ponad 10 letnie doświadczenie w doradztwie klientom w zakresie cen transferowych, obejmujące projektowanie i dokumentowanie krajowej i międzynarodowej polityki cen transferowych. Posiada ugruntowaną praktykę w dziedzinie cen transferowych m. in. w transakcjach dotyczących restrukturyzacji grup przedsiębiorstw wielonarodowych oraz w transakcjach finansowych takich jak emisje obligacji, struktury finansowania wewnątrzgrupowego, gwarancje, cash-pooling, itp. Tomasz posiada także duże doświadczenie w kwestii projektowania i analizowania metodologii kalkulacji cen transferowych w transakcjach dotyczących wartości niematerialnych. Jego doświadczenie obejmuje także wsparcie w trakcie postępowań i kontroli podatkowej dla polskich i międzynarodowych firm. Ewa Ścierska – dyrektor Departamentu Cen Transferowych, doradca podatkowy, prawnik. Przez szereg lat współpracownik działu doradztwa podatkowego w międzynarodowej firmie doradztwa podatkowego, specjalizuje się w opracowywaniu projektów polityki cen transferowych oraz dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej transakcji międzynarodowych. Uznany wykładowca i autorka publikacji z zakresu problematyki cen transferowych. Jarosław F.Mika – partner, doradca podatkowy, leader zespołu cen transferowych. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie z zakresu prawa podatkowego. Najpierw jako członek zarządów spółek kapitałowych polskich oraz z udziałem kapitału zagranicznego a następnie jako doradca podatkowy (numer wpisu 10 625). Doświadczenie z zakresu podatków zdobywał m.in. w KPMG, CC&M. Autor kilkunastu publikacji dotyczących problematyki prawa podatkowego oraz książki: "Ceny transferowe. Dokumentacje podatkowe. Odpowiedzialność karna skarbowa", która ukazała się nakładem wydawnictwa C.H. Beck. Doktorant w Kolegium Gospodarki Światowej Szkoły Głównej Handlowej w tematyce powiązań pomiędzy cenami transferowymi a wynikami finansowymi spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Wykładowca akademicki prawa podatkowego oraz zarządzania finansami przedsiębiorstw.
Program
Dzień I
9:30-10:00 – kawa powitalna
10:00-11:00 – Renata Dłuska - Zmiany w zakresie cen transferowych - Wytyczne OECD
1. Zmiany wytycznych OECD od lipca 2010 r.: a) rozdział I: zasada arm's length, b) rozdział II: metody, c) rozdział III: analizy porównawcze, d) nowy rozdział IX: restrukturyzacje biznesowe.
2. Polskie przepisy a wytyczne OECD.
11:00-11:15 – przerwa kawowa
11:15-12:45 – Tomasz Adamski - Regulacje międzynarodowe w zakresie cen transferowych
3. Międzynarodowe regulacje dotyczące transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - wytyczne OECD: a) zasada zachowań rynkowych (arm’s length principle), b) restrukturyzacja przedsiębiorstw – przeciwdziałanie transferowi potencjału zysku, c) umowy o wspólnym ponoszeniu (podziale) kosztów.
4. Dokumentacja podatkowa w ujęciu międzynarodowym: a) standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Unii Europejskiej - wytyczne w zakresie dokumentacji podatkowej, b) elementy dokumentacji unijnej.
5. Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – usługi wsparcia w świetle raportu EU Joint Transfer Pricing forum: a) zakres usług kwalifikowanych jako usługi wsparcia, b) rekomendowany sposób kalkulacji ceny transferowej, c) sposób alokacji opłat za usługi wsparcia pomiędzy podmioty, które z nich korzystają.
6. Zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu i ograniczanie ryzyka: a) porozumienia cenowe (APA), b) konwencja arbitrażowa, c) art. 25 Konwencji modelowej.
12:45-13:30 – lunch
13:30-16:30 – Andrzej Dmowski - Wiążące regulacje w zakresie cen transakcyjnych
14:45-15:00 – przerwa kawowa
7. Polskie regulacje w zakresie cen transferowych: a) kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - obszary ryzyka podatkowego, b) identyfikacja podmiotów powiązanych w świetle obowiązujących przepisów, c) typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi, d) przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu.
8. Ryzyko związane z dokumentacją podatkową: a) ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa, b) stawka 50%, c) odpowiedzialność karno – skarbowa.
9. Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: a) ciężar dowodowy, b) obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu, c) porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów, d) decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów, e) praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej. Na zakończenie pierwszego dnia konferencji o godzinie 19.00 zapraszamy Państwa do Teatru Komedia na przedstawienie pt. „Fotki z wakacji”. http://www.teatrkomedia.pl/
1. Wymogi dokumentacji podatkowej: a) określenie funkcji, jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko), b) określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty, c) metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji, d) określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach - w przypadku gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot, e) wskazanie innych czynników - w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki, f) określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń - w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niematerialnym.
2. Sposoby dokumentowania transakcji: a) zakup i sprzedaż wyrobów gotowych / półfabrykatów, b) transakcje usługowe, c) transakcje na dobrach niematerialnych.
12:15-13:00 – lunch
13:00-16:15 – Jarosław F.Mika – Metody szacowania cen transferowych
14:30-14:45 – przerwa kawowa
3. Preferowane metody szacowania cen: a) metody tradycyjne szacowania cen: - metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), - metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), - metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto). b) metody zysku transakcyjnego: - metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału), - metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto).
4. Kalkulacja ceny rynkowej: a) kalkulacja bazy kosztowej, b) analiza marż - benchmark, c) określenie wartości kalkulacyjnej, d) czynniki wpływające na wartość transakcji. Dzień III specjalny - warsztaty
8:30-9:00 – kawa powitalna
9:00-12:45 – Andrzej Dmowski - Case Study - transakcje towarowe
10:45-11:00 – przerwa kawowa
1. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: a) praktyczne zastosowanie metod wyceny, b) wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny.
2. Sprzedaż towarów / produktów pomiędzy podmiotami powiązanymi: a) strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji.
3. Zakup towarów / produktów w ramach grupy: a) międzynarodowy cennik grupowy, b) zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji.
4. Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej: a) problemy z doborem metody kalkulacyjnej, b) brak porównywalności danych.
12:45-13:30 – lunch
13:30-16:30 – Andrzej Dmowski - Case Study – transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej
14:45-15:00 – przerwa kawowa
5. Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej: a) porównywalność transakcji, b) zakres usług, c) przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych.
6. Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych: a) zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych, b) zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej.
7. Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji: a) metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług, b) usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej.
8. Usługi finansowe w ramach grupy: a) warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenia dochodów, b) poręczenia i gwarancje grupowe, c) cash pooling / cash netting, d) pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy.
9. Usługi niematerialne w ramach grupy: a) usługi doradcze i zarządcze, b) management fee, c) usługi typy maintanance.
10. Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne: a) stała cena, b) ryczałt, c) klucze alokacji, d) stawka godzinowa, e) kosztorysy (stałe i zmienne), f) procent od współczynnika finansowego, g) inne modele.
11. Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa w konferencji dzień I i II: - jednej osoby 1790 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1690 zł/os. + 23% VAT Koszt uczestnictwa w dniu specjalnym dzień III: - jednej osoby 890 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 740 zł/os. + 23% VAT
Koszt uczestnictwa w konferencji i dniu specjalnym (3 dni) wynosi: - jednej osoby 2290 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 2090 zł/os. + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod konferencji.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, bilet do teatru, przerwy kawowe, lunch, certyfikat. Godziny zajęć: Dzień I: 10:00-16:30 O godz. 19.00 zapraszamy Państwa do Teatru Komedia na przedstawienie pt. „Fotki z wakacji”. Dzień II: 9:00-16:15 Dzień III: 9:00-16:30
Miejsce zajęć:
Hotel Radisson Blue Sobieski **** pl. Artura Zawiszy 1, Warszawa
Hotel Radisson Blue Sobieski ****
