Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
VAT 2012 - 10 najważniejszych problemów w orzecznictwie ETS, NSA i wojewódzkich sądów administracyjnych i 10 najczęściej zadawanych pytań
Termin
Prowadzący
Dawid Milczarek – prawnik, były pracownik Izby Finansowej NSA. Zajmował się przygotowywaniem projektów uzasadnień orzeczeń w sprawie skarg kasacyjnych w zakresie podatku VAT, jak również analizą orzecznictwa sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich w zakresie podatków pośrednich. Odbył kilkumiesięczną praktykę w kancelarii prawniczej w USA. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego oraz dwuletnich studiów podyplomowych z prawa francuskiego organizowanych przez Uniwersytet Łódzki i Uniwersytet w Tours.
Cel szkolenia
Program jest skierowany do wszystkich osób, które w codziennej praktyce mają styczność z wymienionymi poniżej zagadnieniami. Przedstawione orzecznictwo ETS oraz krajowych sądów administracyjnych będzie miało olbrzymi wpływ na to, w jaki sposób będą postrzegane obowiązki podatników w roku 2012 i w latach następnych. Program koncentruje się nie tylko na kwestiach już rozstrzygniętych, ale również na kierunkach możliwych zmian w prawie, w orzecznictwie sądowym oraz w praktyce organów podatkowych. Wybór najistotniejszych do omówienia orzeczeń pozwala na ich pogłębione i wszechstronne omówienie. Omówione dodatkowo na szkoleniu odpowiedzi na najczęściej zadawane wykładowcom i doradcom podatkowym pytania dotyczące VAT pozwalają na poznanie praktycznych rozwiązań problemów, które nurtują niemal każdego podatnika.
Program
10 NAJWAŻNIEJSZYCH PROBLEMÓW W ORZECZNICTWIE
1. Pojęcie działalności gospodarczej a VAT – wyrok ETS z 15 września 2011 r. w połączonych sprawach J. Słaby (C-180/10) oraz E. Kuć, H. Jeziorska-Kuć (C-181/10) oraz najnowsze orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie opodatkowania sprzedaży działek: a) działalność handlowa, usługowa i produkcyjna jako działalność gospodarcza, b) analiza art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług oraz art. 9 ust. 1 i art. 12 Dyrektywy 2006/112/WE, c) częstotliwość transakcji a pojęcie działalności gospodarczej, d) okoliczności i zamiar nabycia towaru a jego odsprzedaż, e) majątek prywatny a majątek związany z działalnością gospodarczą, f) rolnik jako podatnik VAT.
2. Proces przygotowawczy do rozpoczęcia działalności gospodarczej a prawo do odliczenia od zakupów dokonanych przed powstaniem podmiotu dokonującego odliczenia – oczekiwanie na ważny wyrok ETS w sprawie Kopalnia Odkrywkowa Polski Trawertyn P. Granatowicz, M. Wąsiewicz, spółka jawna (C‑280/10).
3. Premie pieniężne a VAT – postanowienie NSA z 26 stycznia 2012 r., sygn. akt I FSK 586/11, w sprawie przedstawienia składowi 7 sędziów NSA zagadnienia prawnego dotyczącego skutków prawnych w zakresie VAT związanych z wypłatą premii pieniężnej: a) dotychczasowe orzecznictwo sądów administracyjnych oraz organów podatkowych w sprawie premii pieniężnych, b) premia pieniężna – zapłata za dodatkowe świadczenie, rabat czy zdarzenie gospodarcze obojętne z punktu widzenia VAT? c) nowe przepisy w rozporządzeniu w sprawie faktur dotyczące zbiorczych faktur korygujących, d) dokumentowanie premii pieniężnych – faktura, faktura korygująca czy nota? e) premie pieniężne a premie towarowe, f) premie krajowe i transgraniczne, g) konsekwencje ewentualnej zmiany stanowiska NSA w sprawie premii pieniężnych.
4. Obrót wierzytelnościami – wyrok ETS z 27 października 2011 r. Finanzamt Essen-NordOst (C-93/10) dotyczącej obrotu wierzytelnościami: a) obrót wierzytelnościami a usługi związane z obrotem wierzytelnościami, b) co w przypadku obrotu wierzytelnościami jest usługą i kto jest podmiotem świadczącym usługę? c) obrót wierzytelnościami własnymi, d) podstawa opodatkowania w przypadku obrotu wierzytelnościami, e) dotychczasowe orzecznictwo sądów krajowych w sprawie obrotu wierzytelnościami.
5. Refakturowanie: a) definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych, b) mity dotyczące refakturowania w orzecznictwie organów podatkowych – czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej są dopuszczalne? c) refakturowanie a instytucje zbliżone do refakturowania, d) data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania, e) refakturowanie (mediów, kosztów transportu) a idea świadczeń kompleksowych.
6. Faktury korygujące: a) przełomowe orzeczenie ETS z 26 stycznia 2012 r. w sprawie Kraft Foods Polska SA (C-588/10) dotyczącej wymogu posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej, b) analiza art. 29 ust. 4a ustawy o VAT oraz art. 90 Dyrektywy 2006/112/WE, c) kiedy podatnicy mogą obniżyć podstawę opodatkowania pomimo braku potwierdzenia odbioru faktury korygującej? d) jakie formy potwierdzania odbioru faktur korygujących są dopuszczalne? e) rodzaj korekt (in plus i in minus) i ich przyczyny a terminy dokonywania korekt.
7. Świadczenia kompleksowe na gruncie VAT: a) kryteria rozpoznawania i kwalifikowania świadczeń kompleksowych wypracowane w orzecznictwie sądów administracyjnych i ETS, b) dostawa sprzętu medycznego oraz prace adaptacyjne związane z dostawą sprzętu – wyroki NSA z 1 czerwca 2011 r., sygn. akt I FSK 869/10, oraz z 28 czerwca 2011 r., sygn. akt I FSK 958/11, c) jedna dostawa towaru czy wiele dostaw? – najnowsze wyroki NSA w sprawie dostawy mieszkań wyposażonych „pod klucz”, d) refakturowanie ubezpieczenia przy leasingu – uchwała NSA z 8 listopada 2010 r., sygn. akt I FSK 3/10 oraz oczekiwanie na rozstrzygnięcie pytania prejudycjalnego NSA do ETS z 7 kwietnia 2011 r., sygn. akt I FSK 460/10 (sprawa przed ETS: C-224/11), e) czy usługa najmu oraz odsprzedaż (refakturowanie) mediów są odrębnymi świadczeniami? – ważny wyrok NSA z 31 maja 2011 r. , sygn. akt I FSK 740/10; pytanie prejudycjalne do ETS w sprawie Field Fisher Waterhouse LLP (C-392/11).
8. Obowiązek podatkowy w przypadku usług transportowych i budowlanych – pytanie prejudycjalne NSA z 4 stycznia 2012 r. do ETS, sygn. akt I FSK 484/11, w sprawie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług transportowych i spedycyjnych: a) dotychczasowe stanowisko NSA w sprawie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług transportowych i budowlanych, b) konsekwencje przyszłego stanowiska ETS dla momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych, c) obowiązek podatkowy a prawo do odliczenia w przypadku usług transportowych i budowlanych.
9. Miejsce świadczenia usług magazynowania: a) czy usługi magazynowania oraz usługi pomocnicze należy traktować jako usługi kompleksowe? b) czy usługi magazynowania są usługami związanymi z nieruchomościami? c) wyroki NSA z 16 grudnia 2011 r. w sprawie rozliczania usług magazynowania (sygn. akt I FSK 220/11, I FSK 221/11), d) oczekiwanie na wyrok ETS w sprawie zasad opodatkowania usług magazynowania (pytanie prejudycjalne NSA z 8 lutego 2012 r., sygn. akt I FSK 611/11).
10. Odliczanie VAT według struktury sprzedaży – ważne orzeczenie NSA z 24 października 2011 r., sygn. akt I FPS 9/10, w sprawie obliczania proporcji dającej prawo do odliczenia: a) struktura sprzedaży a czynności zwolnione z podatku oraz niepodlegające opodatkowaniu, b) struktura sprzedaży a czynności podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju, c) struktura sprzedaży a czynności nieodpłatne.
10 NAJCZĘŚCIEJ ZADAWANYCH PYTAŃ DOTYCZĄCYCH VAT
1. Czy należy opodatkować poczęstunki i posiłki na rzecz pracowników i kontrahentów?
2. Czy należy opodatkować prywatny użytek samochodu służbowego?
3. Czy należy opodatkować imprezy integracyjne dla pracowników?
4. W której deklaracji należy dokonać korekty podatku należnego i naliczonego?
5. W jaki sposób należy wystawić i rozliczyć refakturę?
6. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku importu i eksportu usług?
7. Jaki kurs przeliczeniowy należy zastosować dla kwot wyrażonych w walutach obcych?
8. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupu usług cateringowych?
9. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupu towarów i usług związanych z reklamą i reprezentacją?
10. W jakim zakresie można korzystać z prawa do odliczenia VAT w odniesieniu do samochodów osobowych?
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 590 zł + 23% VAT, - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 540 zł/os + 23% VAT.
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
