Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Pranie brudnych pieniędzy a raje podatkowe
Termin
Prowadzący
dr Rafał Nawrot - od 2011 roku pełni funkcję Associate w korporacji Russell Bedford Poland. Jest doktorem nauk prawnych, doradcą podatkowym, absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. W latach 2006 - 2011 pracował dla największych polskich i międzynarodowych firm doradztwa podatkowego, a także dla firm sektora IT. Jest prelegentem szkoleń oraz wykładowcą na Podyplomowych Studiach Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, a także autorem kilkudziesięciu publikacji naukowych z zakresu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego, w tym 6 książek (m.in. „Opodatkowanie dywidend” – ISP 2007, „Amortyzacja podatkowa i bilansowa” – C.H.Beck 2009, „Restrukturyzacje przedsiębiorstw aspekty podatkowe” – Difin 2011, „Szkodliwa konkurencja podatkowa” – Difin 2011).
Program
I. Wprowadzenie
1. Pranie brudnych pieniędzy.
2. Istota rajów podatkowych.
3. Szkodliwa konkurencja podatkowa jako problem prawa międzynarodowego.
4. Konkurencja podatkowa i jej szkodliwość.
5. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania w świetle polskiego i europejskiego prawa podatkowego. II. Klasyczne metody wykorzystywania rajów podatkowych w procesie międzynarodowej optymalizacji podatkowej
1. Spółka holdingowa.
2. Treaty-shopping: a) metoda wykorzystania spółek zależnych mających siedzibę w obydwu państwach – stronach danej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, b) metoda pożyczki „równoważącej” spółce – córce i poboru od niej nieoprocentowanych odsetek, c) metoda pożyczki pośredniej, d) metoda wykorzystania zagranicznej spółki zależnej.
3. Transfer zysków: a) podział zysków po opodatkowaniu w państwie (terytorium) stosującym szkodliwą konkurencję podatkowych, b) zawyżenie kosztów uzyskania przychodów poprzez zaliczenie do nich wypłat dla spółek zależnych mających siedziby w państwach (terytoriach) stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, c) sprzedaż towarów przez zależną spółkę pośredniczącą mającą siedzibę w państwie (terytorium) stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, d) kombinowane metody transferu zysków.
4. Zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej.
III. Szczególne metody wykorzystywania rajów podatkowych
1. Procedura rejestracji oraz ogólna charakterystyka spółek optymalizacyjnych: a) obowiązki dokumentacyjne, b) procedura KYC, c) struktury nominalne i otwarte (instytucja powiernictwa, nominalni udziałowcy, nominalni dyrektorzy, struktury mieszane), d) rola sekretarza spółki.
2. Spółki cypryjskie: a) rodzaje spółek cypryjskich (spółki holdingowe, spółki tradingowe, spółki inwestycyjne, b) współpraca międzynarodowa, c) zasady opodatkowania spółek cypryjskich (ogólne regulacje cypryjskiego prawa podatkowego, zwolnienia podatkowe, cypryjskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, d) wykorzystanie spółek cypryjskich w optymalizacji podatkowej spółek polskiego prawa (dywidenda, wynagrodzenie dyrektorów, optymalizacja transakcji na papierach wartościowych), e) renegocjacja umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Cyprem, f) case study.
3. Spółki międzynarodowe w Ras Al Khaimach - RAK (Zjednoczone Emiraty Arabskie): a) informacje ogólne, b) spółki offshore oraz onshore, c) ogólne regulacje prawa spółek strefy wolnego handlu RAK (rodzaje spółek, źródła prawa, kapitał zakładowy, nazwy spółek, ograniczenia działalności, dyrektorzy, sekretarz, udziałowcy, rejestry), d) regulacje prawa podatkowego strefy wolnego handlu RAK, e) umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską, f) wykorzystanie spółek w strefie wolnego handlu RAK w procesie międzynarodowej optymalizacji podatkowej, g) case study.
4. Spółki brytyjskie: a) strukturyzacja brytyjskich spółek komandytowych (Limited Liability Partnerships) oraz spółek kapitałowych (Limited Companies), b) zasady opodatkowania spółek brytyjskich, c) problematyka podatku u źródła i certyfikatu rezydencji, d) wykorzystanie brytyjskich spółek komandytowych w procesie międzynarodowej optymalizacji podatkowej (spółki tradingowe, struktury agencyjne), e) case study.
5. Spółki offshore: a) istota reżimów offshore (Seszele, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Belize, Kajmany, Bahama), b) ogólne zasady prawa spółek jurysdykcji offshore (rodzaje spółek offshore, struktury nominalne, organy spółki i zasady ich funkcjonowania, gwarancje prawne dotyczące spółek offshore), c) regulacje prawa podatkowego reżimów offshore, d) problem braku współpracy międzynarodowej w sprawach podatkowych i karnoskarbowych, e) wykorzystywanie spółek w reżimach offshore w międzynarodowej optymalizacji podatkowej, f) case study.
IV. Pranie brudnych pieniędzy
1. Przestępstwo prania brudnych pieniędzy w prawie polskim.
2. Przestępstwo prania brudnych pieniędzy w prawie międzynarodowym.
3. Charakterystyka systemów prawnych umożliwiających pranie brudnych pieniędzy.
4. Pranie brudnych pieniędzy za pośrednictwem rajów podatkowych: a) pranie brudnych pieniędzy poprzez spółki offshore, b) wykorzystanie spółek państw członkowskich UE w procesie prania brudnych pieniędzy, c) legalizacja brudnych pieniędzy poprzez ich opodatkowanie, d) rola instytucji powiernictwa w procesie prania brudnych pieniędzy w rajach podatkowych.
5. Współpraca międzynarodowa i problem braku pomocy prawnej w zakresie spraw podatkowych i karno-skarbowych.
6. Falsyfikacja problemu szkodliwej konkurencji podatkowej.
7. Analiza ryzyk związanych z wykorzystywaniem rajów podatkowych: a) pranie brudnych pieniędzy, b) unikanie opodatkowania.
8. Case study.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1290 zł + 23% VAT, - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1090 zł/os + 23% VAT.
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć: centrum w/w miast. Informacje: Norbert Saks, Anita Musiał tel. (022) 208 28 26/28, fax (022) 211 20 90 norbert.saks@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
