Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa 3-dniowe warsztaty
Termin
2012.05.28 - 2012.05.30 Poznań (SOP 12303)
2012.06.18 - 2012.06.20 Wrocław
2012.06.25 - 2012.06.27 Warszawa
2012.07.04 - 2012.07.06 Katowice (SOP 12472)
2012.07.30 - 2012.08.01 Warszawa (SOP 12473)
Prowadzący
Andrzej Dmowski – od 2011 roku pełni funkcję jednego z Partnerów Zarządzających w korporacji Russell Bedford Poland, oraz członka zgromadzenia dyrektorów Russell Bedford International - międzynarodowej sieci niezależnych firm doradczych działających w ponad 90 krajach na całym świecie. W latach 2004 - 2011 związany z sieciową firmą doradczą, pełniąc funkcję Dyrektora Departamentu Doradztwa Podatkowego w Polsce, Dyrektora Biura w Katowicach, International Tax Coordinator. W latach 2001 - 2004 pracował w Deloitte & Touche, oraz kancelariach prawnych, będąc odpowiedzialnym za doradztwo prawno-podatkowe dla klientów korporacyjnych. Autor książki „Ceny Transferowe”, współautor komentarza „Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.
Cel szkolenia
Zarządzanie ryzykiem cen transferowych oraz wypełnienie obowiązku sporządzenie dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji podatnika z podmiotami powiązanymi jest jednym z kluczowych zagadnień w działalności gospodarczej. Nasilające się kontrole organów skarbowych w zakresie doszacowania dochodu podatnikom i zastosowanie sankcyjnej stawki opodatkowania 50% wymagają od podatników dogłębnej znajomości problematyki cen transferowych. Celem warsztatów jest przekazanie wiedzy i umiejętności w zakresie sporządzenia dokumentacji podatkowej w świetle polskich i międzynarodowych przepisów podatkowych oraz umożliwienie podatnikom ograniczenia ryzyka oszacowania dochodu przez orany skarbowe na transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Program
Regulacje w zakresie cen transferowych
1. Polskie regulacje w zakresie cen transferowych: a) kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - obszary ryzyka podatkowego, b) identyfikacja podmiotów powiązanych w świetle obowiązujących przepisów, c) typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi, d) przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu.
2. Preferowane metody szacowania cen – ogólne założenia: a) metody tradycyjne szacowania cen, b) metody zysku transakcyjnego.
3. Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji: a) metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług, b) usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej.
4. Dokumentacja podatkowa: a) standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie unijnym - wytyczne Unii Europejskiej w zakresie dokumentacji podatkowej, b) elementy dokumentacji unijnej, c) ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa, d) stawka 50%, e) odpowiedzialność karno – skarbowa.
5. Międzynarodowe aspekty opodatkowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – wytyczne OECD: a) zasada pełnej konkurencji, b) pojęcie cen transferowych, c) przeciwdziałanie przerzucaniu dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi, d) konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych – 90/436/EWG, e) uprzednie porozumienia cenowe.
Sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej
1. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: a) konstrukcja dokumentacji, b) określenie obowiązku przygotowania dokumentacji, c) wyjaśnienia Ministerstwa Finansów, d) określenie wielkości transakcji, e) dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne, f) konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji, g) praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej.
3. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: a) praktyczne zastosowanie metod wyceny, b) wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny.
4. Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym: a) określenie wartości kalkulacyjnej, b) czynniki wpływające na wartość transakcji, c) strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji. 5. Zakup towarów / produktów w ramach grupy: a) międzynarodowy cennik grupowy, b) zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji.
Transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej
1. Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: a) ciężar dowodowy, b) obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu, c) wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością, d) porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów, e) decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów.
2. Usługi finansowe w ramach grupy: a) warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów, b) poręczenia i gwarancje grupowe, c) cash pooling / cash netting, d) pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy.
3. Usługi niematerialne w ramach grupy: a) usługi doradcze i zarządcze, b) management fee, c) usługi typy maintanance.
4. Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: a) zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych, b) odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej, c) powiązania dostawców zagranicznych, d) oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu, e) dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych, f) wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe, g) szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług, h) ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej, i) przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej – wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03).
5. Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1590 zł + 23% VAT, - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1490 zł/os + 23% VAT.
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć: centrum w/w miast. Informacje: Norbert Saks, Anita Musiał tel. (022) 208 28 28/26, fax (022) 211 20 90 norbert.saks@akademiamddp.pl; anita.musial@akademiamddp.pl
