Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Reklama, reprezentacja oraz inne działania marketingowe na gruncie podatku VAT oraz podatków dochodowych po nowelizacji przepisów 1.04.2011
Termin
2012.02.27 Warszawa (SOP 12103)
2012.02.29 Katowice (SOP 12104)
2012.03.15 Katowice
2012.03.22 Poznań
2012.03.23 Wrocław
2012.03.26 Warszawa
2012.04.23 Gdańsk
2012.04.26 Warszawa
Prowadzący
Tomasz Wojewoda – doświadczony wykładowca, praktyk, specjalista w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych oraz podatku od towarów i usług. Doświadczenie zawodowe zdobywał będąc pracownikiem Ministerstwa Finansów w Warszawie (Departament Organizacji Skarbowości) oraz aparatu skarbowego.
Radosław Kowalski – prawnik, doradca podatkowy. Właściciel kancelarii doradcy podatkowego. Od 1994 roku zajmuje się obsługą prawną i podatkową podmiotów gospodarczych. Jest autorem licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. Posiada doświadczenie w prowadzeniu szkoleń zamkniętych i otwartych dla firm i instytucji z zakresu prawa podatkowego, windykacji, zabezpieczeń wierzytelności. Marcin Zarzycki – prawnik, aplikant adwokacki przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Współpracuje z kancelarią adwokacką gdzie w ramach współpracy, dokonywał analizy transakcji pod kątem ich opodatkowania CIT oraz VAT, sporządzał dokumentacje cen transferowych, jak również uczestniczył w projektach z zakresu optymalizacji rozliczeń pracowników w ramach delegacji krajowych i zagranicznych. Uczestniczył w przeglądach podatkowych z zakresu VAT oraz CIT przeprowadzanych pod kątem identyfikacji ryzyka podatkowego i możliwości podatkowej optymalizacji.
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie konsekwencji działań o charakterze marketingowych na gruncie podatku VAT oraz podatków dochodowych. Szkolenie będzie uwzględniało nowelizację przepisów, która weszła w życie od dnia 1 kwietnia 2011 r., jak również najnowsze orzecznictwo dotyczące działań marketingowych. W trakcie szkolenia zostaną omówione zasady rozliczania reklamy, reprezentacji, sponsoringu, sprzedaży premiowej, premii pieniężnych, rabatów oraz innych działań o charakterze promocyjno-marketingowym. Przedmiotem szkolenia są zarówno kwestie związane z zaliczaniem ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, opodatkowanie podatkiem VAT, w tym możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego, jak i zagadnienia związane z ustaleniem obowiązku opodatkowania przychodów po stronie obdarowanego (kontrahenta, pracownika).
Program
1. Nowelizacja przepisów w zakresie podatku VAT i jej wpływ na działania marketingowe oraz inne nieodpłatne transakcje: a) zakres obowiązywania ustawy z dnia 25 lutego 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, b) zgodność znowelizowanych przepisów z prawem unijnym – możliwości powoływania się na sprzeczność regulacji krajowych z prawem unijnym w przypadku sporu przed urzędem skarbowym, c) opodatkowanie nieodpłatnie przekazanych po nowelizacji przepisów towarów lub usług nabytych przed 1 kwietnia 2011 r.
2. Zasady opodatkowania czynności nieodpłatnych po nowelizacji przepisów w zakresie podatku VAT: a) przekazanie towarów niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą, b) przekazanie i zużycie towarów w związku z prowadzoną działalnością, c) prawo do odliczenia podatku VAT w całości lub części a obowiązek opodatkowania nieodpłatnej dostawy towarów, d) świadczenie usług o charakterze nieodpłatnym związane oraz niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą, e) opodatkowanie nieodpłatnego świadczenia usług mimo braku prawa do odliczenia podatku VAT w całości lub części, f) opodatkowanie prezentów o małej wartości: prowadzenie ewidencji nieodpłatnych przekazań, cena nabycia prezentu a obowiązek opodatkowania przekazania podatkiem VAT, g) pojęcie próbki towaru na gruncie podatku VAT, h) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku nieodpłatnych przekazań, i) wystawienie faktury wewnętrznej z tytułu nieodpłatnych przekazań, j) podstawa opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów: określanie kosztu wytworzenia oraz ceny rynkowej przekazanego towaru, k) sposób ustalenia kosztu nieodpłatnie świadczonej usługi w przypadku nieodpłatnego świadczenia usług.
3. Opodatkowanie reklamy oraz reprezentacji na gruncie podatku VAT, podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz dochodowego od osób fizycznych (PIT): a) rozróżnienie reklamy od reprezentacji w świetle najnowszego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, b) działania wspierające wizerunek firmy jako forma reprezentacji, c) poczęstunek kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe, d) przekazywanie wyrobów alkoholowych w związku z prowadzoną działalnością, e) organizowanie konferencji poświęconych promocji produktów, f) prawidłowe rozliczenie jubileuszu firmowego, g) szkolenia produktowe, h) drukowane materiały reklamowe oraz informacyjne, i) opodatkowanie nieodpłatnego przekazania towarów i usług na gruncie podatku VAT do 1 kwietnia 2011 r. w świetle orzeczenia NSA w składzie 7 sędziów z dnia 23 marca 2009 r., j) odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych na potrzeby reklamy oraz reprezentacji, k) reklama oraz reprezentacja w kosztach uzyskania przychodów, l) reklama oraz reprezentacja w przypadku kontrahentów zagranicznych, m) rozliczenie nieodpłatnych przekazań towarów i usług w ramach reklamy oraz reprezentacji na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych – kiedy należy złożyć PIT-8C.
4. Opodatkowanie sprzedaży premia na gruncie podatku VAT, podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz dochodowego od osób fizycznych (PIT): a) pojęcie sprzedaży premiowej, b) czy każdy gratis dołączony do sprzedawanego produktu będzie wypełniał znamiona sprzedaży premiowej?, c) konsekwencje nieodpłatnego przekazania na gruncie podatku VAT, d) prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku nabyć na potrzeby sprzedaży premiowej, e) sprzedaż premiowa w kosztach podatkowych – moment kwalifikacji wydatków do kosztów, dokumentowanie sprzedaży premiowej, f) obowiązki ciążące na organizatorze sprzedaży premiowej wynikające z podatku dochodowego od osób fizycznych.
5. Rozliczenie na gruncie VAT, CIT oraz PIT sponsoringu: a) definicja sponsoringu w polskim systemie podatkowym w kontekście orzecznictwa ETS, b) przekazanie towarów i usług w ramach sponsoringu a rozliczenie podatku VAT, c) czy w przypadku sponsoringu należy wystawić fakturę?, d) sponsoring w kosztach uzyskania przychodu, e) poprawne dokumentowanie sponsoringu gwarancją braku ryzyka podatkowego, f) sponsoring a obowiązki płatnicze sponsora.
6. Rabaty oraz premie pieniężne jako forma promocji: a) rozróżnienie rabatów od premii pieniężnych, b) opodatkowanie premii pieniężnych w kontekście aktualnego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, c) premia pieniężna – faktura czy nota księgowa? d) możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT w przypadku premii pieniężnych, e) rabaty wpływające na pomniejszenie ceny, f) faktury korygujące w przypadku rabatów – czy możliwe jest wystawienie zbiorczej faktury korygującej, g) premia pieniężna oraz rabat w rozliczeniu przychodów oraz kosztów z tytułu sprzedaży, h) skonto, bonus oraz upust jako forma sprzedaży promocyjnej.
7. Różne rodzaje marketingu oraz promocji w przykładach: a) upominki i poczęstunki dla kontrahentów, b) posiłki w trakcie konferencji i szkoleń organizowanych na rzecz pracowników oraz kontrahentów, c) organizacja szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym, d) udział w targach i imprezach reklamowych, e) organizacja konkursów i turniejów, f) programy lojalnościowe, g) bony towarowe, h) reklama w Internecie, i) wyjazdy zagraniczne z kontrahentami, j) inne świadczenia.
8. Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz organów podatkowych dotyczące działań marketingowych oraz promocyjnych.
9. Pytania i odpowiedzi.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 540 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 490 zł/os + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć: Zajęcia odbędą się w centrum w/w miast. Warszawa - centrum miasta lub siedziba Akademii Biznesu MDDP
