Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Akademia CIT kurs 4-dniowy
Termin
2012.03.22 - 2012.04.03 Poznań (SOP 12088)
2012.03.29 - 2012.04.20 Warszawa
2012.05.14 - 2012.05.25 Warszawa
Terminy szczegółowe
Poznań: Cz. I 2012.03.22-23 Cz. II 2012.04.2-3
Warszawa: Cz. I 2012.03.29-30 Cz. II 2012.04.19-20
Warszawa: Cz. I 2012.05.14-15 Cz. II 2012.05.24-25
Prowadzący
Paweł Mazurkiewicz – doradca podatkowy, partner w MDDP. Przed podjęciem współpracy z MDDP, pracował w Ernst & Young, gdzie w okresie od 1995 do 2004 roku zajmował się w szczególności doradztwem w zakresie podatków dochodowych oraz podatków międzynarodowych. Paweł był odpowiedzialny za szereg lokalnych oraz międzynarodowych projektów. Kierował zespołami przygotowującymi due diligence oraz przeglądy podatkowe. W latach 2000 - 2002 był odpowiedzialny za zarządzanie wiedzą (knowledge management) w Ernst & Young. W MDDP Paweł zajmuje się m.in. obsługą transakcji leasingowych oraz restrukturyzacji przedsiębiorstw.
Justyna Bauta-Szostak – radca prawny i doradca podatkowy w MDDP. W latach 1999 - 2002 pracowała w kancelariach prawniczych, a następnie przez dwa lata w dziale podatków międzynarodowych Ernst & Young w Warszawie. Justyna specjalizuje się w opodatkowaniu transakcji międzynarodowych, których stronami są polskie i zagraniczne osoby fizyczne, jak i międzynarodowe korporacje i polscy przedsiębiorcy. Justyna prowadziła szereg projektów dotyczących opodatkowania inwestycji zagranicznych w nieruchomości położone w Polsce i innych krajach Europy Środkowej. Doradztwo podatkowe w tym zakresie obejmuje wszelkie etapy działalności - od podjęcia decyzji i wyboru najbardziej optymalnej formy prawnej dla inwestycji, poprzez bieżące doradztwo związane ze specyfiką branży deweloperskiej aż po wyjście z inwestycji.
Sebastian Twardoch – doradca podatkowy, prawnik, ekonomista, wieloletni współpracownik największych firm doradczych. Ekspert w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich, w tym między innymi problemów wynikających ze styku prawa pracy i prawa handlowego z prawem podatkowym. Specjalizuje się również w zakresie opodatkowania ZFŚS i posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej oraz unikania podwójnego opodatkowania.
Jarosław Kaleta - prawnik, doradca podatkowy w MDDP. Doradztwem podatkowym zajmuje się od 13 lat. Przed rozpoczęciem kariery doradczej pracował przez kilka lat w organach podatkowych. Specjalizuje się w doradztwie podatkowym w zakresie podatku CIT oraz podatku od nieruchomości. Doradza firmom z branży deweloperskiej, chemicznej, FMCG oraz telekomunikacyjnej. Ma także szerokie doświadczenie w restrukturyzacji grup kapitałowych, wdrażaniu optymalnych struktur podatkowych, a także w prowadzeniu przeglądów podatkowych. Jest autorem licznych artykułów i publikacji z zakresu prawa podatkowego.
Cel szkolenia
Zajęcia mają na celu zaprezentowanie zagadnień związanych z praktycznym stosowaniem przepisów dotyczących podatku CIT. Podczas kursu prowadzący szczegółowo przedstawią uczestnikom regulacje prawne oraz najczęściej spotykane problemy będące przedmiotem sporów z organami podatkowymi. Zajęcia teoretyczna zilustrowane zostaną przykładami praktycznymi z którymi wykładowcy spotykają się w codziennej pracy.
Program
Dzień 1: Podstawowe definicje z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych; przychody podatkowe
1. Podatnicy podatku CIT. 2. Wybór optymalnej formy prowadzonej działalności: a) spółki kapitałowe a spółki osobowe, w tym struktura ze spółką komandytową lub komandytowo-akcyjną, b) instytucje wspólnego inwestowania, w tym konsorcja, c) wykorzystanie spółki celowej z innej jurysdykcji podatkowej, d) podatkowe grupy kapitałowe. 3. Ograniczony bądź nieograniczony obowiązek podatkowy. 4. Rok podatkowy jako element optymalizacji wyniku podatkowego. 5. Strata za rok podatkowy zasady rozliczania i techniki jej przejęcia od innych podmiotów, w tym problematyka strat trans granicznych. 6. Przedmiot opodatkowania oraz podstawa opodatkowania, problematyka dochodów wolnych od podatków i niepodlegających opodatkowaniu a wydatków poniesionych na ich uzyskanie. 7. Przychody z działalności gospodarczej: a) przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług, b) przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych oraz z tytułu mediów, w tym problematyka refakturowania, c) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej, d) zaliczki oraz kaucje, czy zawsze zaliczka i kaucja nie stanowią przychodu, e) korekta przychodów, kiedy korygujemy na bieżąco a kiedy wstecz, f) problematyka premii pieniężnych na gruncie ustawy o CIT. 8. Przychody w naturze, przychody z tytułu nieodpłatnego oraz z tytułu częściowo nieodpłatnego świadczenia. 9. Przychód podatkowy zasady szczególne: a) zasady ustalania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów z tytułu podatkowych różnic kursowych, b) zasady ustalania przychodów z tytułu objęcia oraz odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny oraz pieniężny w spółkach kapitałowych bądź osobowych – ryzyka podatkowe, c) instytucja wymiany udziałów/akcji – zasada neutralności oraz praktyczne wykorzystanie wymiany udziałów/akcji w obrocie gospodarczym, d) łączenie i podział spółek, z uwzględnieniem spółek osobowych – wybrane zagadnienia podatkowe.
Dzień 2: Koszty uzyskania przychodu:
1. Definicja kosztów a celowość wydatków. 2. Związek pomiędzy przychodem a wydatkiem niezbędny dla ujęcia kosztu w rachunku podatkowym. Racjonalność i uzasadnienie ekonomiczne jako przesłanki zaliczenia wydatków do kosztów. 3. Dokumentowanie wydatków a prawo do zaliczenia ich do kosztów: Koszty bezpośrednie i koszty pośrednie. 4. Zasady rozliczania kosztów w czasie: a) koszty bezpośrednie, b) koszty pośrednie, c) koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy, d) moment poniesienia kosztów – praktyka organów podatkowych, e) problematyka opłat wstępnych w leasingu oraz sposób jej optymalizacji. 5. Różnice kursowe w kosztach (metoda podatkowa): a) katalog przypadków, kiedy powstają podatkowe różnice kursowe, b) kurs faktycznie zastosowany, c) koszt poniesiony przy rozliczaniu różnic kursowych, d) różnice kursowe przy kompensacie, e) przeliczanie kwot w walutach obcych do podatku dochodowego i VAT.
6. Koszty na rzecz współpracowników i pracowników: a) wynagrodzenia pracowników i współpracowników, w tym samozatrudnionych, b) świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody, telefony, wydatki na zakwaterowanie, ubezpieczenie OC dla członków zarządu, kształcenie i podnoszenie kwalifikacji), c) diety i inne należności za czas podróży służbowej, d) wydatki związane z dojazdem do pracy i miejsca wykonywania pracy, e) działalność socjalna pracodawcy w tym również w aspekcie ZFŚS.
7. Wierzytelności: a) w jakich sytuacjach wierzytelność może być kosztem uzyskania przychodu, b) wymagane dokumenty do spisania wierzytelności w koszty, w tym problematyka odpisu aktualizującego, c) rozliczenie straty z tytułu umorzenia bądź odpłatnego zbycia wierzytelności, problematyka nabytych wierzytelności, d) koszty związane z zastępstwem procesowym – stanowiska organów podatkowych.
8. Strata: a) strata w majątku przedsiębiorcy a koszty uzyskania przychodu, b) kiedy strata w majątku przedsiębiorcy może być kosztem uzyskania przychodu, c) rozliczanie straty z poprzednich lat podatkowych, d) strata na działalności prowadzonej poza granicami RP, e) techniki ratowania straty podatkowej.
9. Reklama i reprezentacja: a) ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych: upominki dla kontrahentów, wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń, poczęstunki dla kontrahentów, organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych, kartki świąteczne, organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym, reklama a marketing - skutki podatkowe, tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych. b) sponsoring w działalności przedsiębiorstwa, c) sprzedaż premiowa, programy lojalnościowe, problematyka premii pieniężnych oraz rabaty potransakcyjne.
10. Inwestycje oraz ich finansowanie w ramach działalności przedsiębiorstwa: a) finansowanie działalności długiem i jego konsekwencje podatkowe (odsetki, PCC od pożyczek, prowizje bankowe, usługi doradcze i pośrednictwa w pozyskaniu finansowania, koszty wycen rzeczoznawców na życzenie banku, różnice kursowe, pożyczki waloryzowane kursem waluty obcej, umorzenie odsetek, doliczenie odsetek do kwoty głównej), b) wewnętrzne finansowanie działalności i jego konsekwencje podatkowe (podwyższenie kapitału, dopłaty, cash-pool, leasing zwrotny, konwersja wierzytelności na udziały/akcje), c) inwestycje w obcym środku trwałym, problematyka niezamortyzowanej części, d) pokrycie wydatków za kontrahenta bądź użyczenie, e) zaniechane inwestycje, czym jest likwidacja zaniechanej inwestycji.
11. Samochód w działalności gospodarczej: a) wydatki związane z używaniem samochodu ciężarowego, b) wydatki związane z używaniem samochodu osobowego, c) samochody służbowe wykorzystywane do celów prywatnych, przewidywane zmiany. d) samochód nie będący środkiem trwałym podatnika.
12. Pozostałe kwestie: a) odszkodowania i kary umowne na wybranych przykładach, b) leasing i najem, c) koszty przy restrukturyzacji, d) koszty z zagranicy a obowiązki płatnika.
Dzień 3: Środki trwałe i ich amortyzacja; leasing w ustawie o CIT
1. Środki trwałe: a) środki trwałe w ustawach podatkowych, b) problematyczne kryteria definiujące środki trwałe (kompletność i zdatność do użytkowania), c) obce składniki majątku środkami trwałymi, w tym inwestycje w obcym środku trwałym.
2. Wartości niematerialne i prawne: a) wartości niematerialne i prawne w ustawach podatkowych, b) wartości niematerialne i prawne nie podlegające amortyzacji.
3. Wycena wartości początkowej: a) zakup majątku trwałego, w tym licencji, know-how, praw autorskich, b) wytworzenie majątku trwałego trwałego, c) optymalizacja przy zakupie licencji, d) dotacje, subwencje, dopłaty do majątku trwałego a wartość początkowa, e) nakłady poniesione przed przyjęciem środka trwałego do użytkowania, f) korekta podstawy do dokonywania odpisów amortyzacyjnych, g) różnice kursowe i odsetki wpływające na wartość początkową, h) ewidencja środków trwałych.
4. Zasady i metody amortyzacji: a) podstawa naliczania i częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych, b) metody amortyzowania środków trwałych, c) stawki obniżone, podwyższone i indywidualne, d) metoda degresywna, e) amortyzacja jednorazowa środków trwałych, f) zasada kontynuacji przy restrukturyzacjach.
5. Zagadnienia problematyczne: a) remont a ulepszenie środków trwałych – przykłady, b) wymiana środka trwałego w ramach gwarancji, c) zaniechanie odpisów amortyzacyjnych a czasowe niekorzystanie z majątku trwałego, d) straty w majątku trwałym, e) nabycie inwestycji w obcym środku trwałym, f) likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym.
6. Środki trwałe a koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.
7. Odpłatne zbycie majątku trwałego.
8. Użyczenie, najem, leasing i dzierżawa środków trwałych – najkorzystniejsze zasady rozliczeń podatkowych.
Dzień 4: Stawki podatkowe; pozostałe zagadnienia
1. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku: a) odliczenia, b) ulgi, c) stawka podatku.
2. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: a) zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych w przypadku należności licencyjnych, odsetek oraz innych, b) zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych w przypadku przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych tj. np. dywidendy, umorzenie udziałów akcji, likwidacja osoby prawnej, wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, łączenie oraz podział jednostek gospodarczych, c) zakres redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych wynikający z polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, d) certyfikat rezydencji jako dokument uprawniający do skorzystania z redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych wynikającego z polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
3. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy, zeznanie roczne: a) uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, b) obowiązki płatnika, c) zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych, d) pozostałe obowiązki informacyjne.
4. Odpowiedzialność podatnika i płatnika.
5. Metody szacowania cen.
6. Szczególna dokumentacja podatkowa: a) obowiązek sporządzenia dokumentacji, b) elementy dokumentacji podatkowej, c) konsekwencje nie przedstawienia dokumentacji.
7. Podsumowujące przykłady case study.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 1890 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1790 zł/os. + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Zajęcia odbywają się: w godzinach 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć: Zajęcia odbędą się w centrum w/w miast Warszawa - centrum miasta lub siedziba Akademii Biznesu MDDP
