Zapisz się na naszą listę mailingową,
aby otrzymywać informację
o najnowszysch szkoleniach.
Tytuł szkolenia
Koszty uzyskania przychodu
Termin
2012.06.22 Poznań
2012.07.17 Warszawa
Prowadzący
Paweł Mazurkiewicz – doradca podatkowy, partner w MDDP. Przed podjęciem współpracy z MDDP, pracował w Ernst& Young, gdzie zajmował się w szczególności doradztwem w zakresie podatków dochodowych oraz podatków międzynarodowych. Specjalizuje się w obsłudze transakcji leasingowych oraz restrukturyzacji przedsiębiorstw.
Justyna Bauta-Szostak – radca prawny i doradca podatkowy w MDDP. W latach 1999 - 2002 pracowała w kancelariach prawniczych, a następnie przez dwa lata w dziale podatków międzynarodowych Ernst & Young w Warszawie.
Sebastian Twardoch – doradca podatkowy, prawnik, ekonomista, wieloletni współpracownik największych firm doradczych. Ekspert w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich, w tym między innymi problemów wynikających ze styku prawa pracy i prawa handlowego z prawem podatkowym. Specjalizuje się również w zakresie opodatkowania ZFŚS i posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej oraz unikania podwójnego opodatkowania.
Jarosław Kaleta - prawnik, doradca podatkowy w MDDP. Doradztwem podatkowym zajmuje się od 13 lat. Przed rozpoczęciem kariery doradczej pracował przez kilka lat w organach podatkowych. Specjalizuje się w doradztwie podatkowym w zakresie podatku CIT oraz podatku od nieruchomości. Doradza firmom z branży deweloperskiej, chemicznej, FMCG oraz telekomunikacyjnej. Ma także szerokie doświadczenie w restrukturyzacji grup kapitałowych, wdrażaniu optymalnych struktur podatkowych, a także w prowadzeniu przeglądów podatkowych. Jest autorem licznych artykułów i publikacji z zakresu prawa podatkowego.
Program
1. Definicja kosztów a celowość wydatków.
2. Związek pomiędzy przychodem a wydatkiem niezbędny dla ujęcia kosztu w rachunku podatkowym. Racjonalność i uzasadnienie ekonomiczne jako przesłanki zaliczenia wydatków do kosztów.
3. Dokumentowanie wydatków a prawo do zaliczenia ich do kosztów. Koszty bezpośrednie i koszty pośrednie.
4. Zasady rozliczania kosztów w czasie: a) koszty bezpośrednie, b) koszty pośrednie, c) koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy, d) moment poniesienia kosztów – praktyka organów podatkowych, e) problematyka opłat wstępnych w leasingu oraz sposób jej optymalizacji.
5. Różnice kursowe w kosztach (metoda podatkowa): a) katalog przypadków, kiedy powstają podatkowe różnice kursowe, b) kurs faktycznie zastosowany, c) koszt poniesiony przy rozliczaniu różnic kursowych, d) różnice kursowe przy kompensacie, e) przeliczanie kwot w walutach obcych do podatku dochodowego i VAT.
6. Koszty na rzecz współpracowników i pracowników: a) wynagrodzenia pracowników i współpracowników, w tym samozatrudnionych, b) świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody, telefony, wydatki na zakwaterowanie, ubezpieczenie OC dla członków zarządu, kształcenie i podnoszenie kwalifikacji), c) diety i inne należności za czas podróży służbowej, d) wydatki związane z dojazdem do pracy i miejsca wykonywania pracy, e) działalność socjalna pracodawcy w tym również w aspekcie ZFŚS.
7. Wierzytelności: a) w jakich sytuacjach wierzytelność może być kosztem uzyskania przychodu? b) wymagane dokumenty do spisania wierzytelności w koszty, w tym problematyka odpisu aktualizującego, c) rozliczenie straty z tytułu umorzenia bądź odpłatnego zbycia wierzytelności, problematyka nabytych wierzytelności, d) koszty związane z zastępstwem procesowym – stanowiska organów podatkowych.
8. Strata: a) strata w majątku przedsiębiorcy a koszty uzyskania przychodu, b) kiedy strata w majątku przedsiębiorcy może być kosztem uzyskania przychodu? c) rozliczanie straty z poprzednich lat podatkowych, d) strata na działalności prowadzonej poza granicami RP, e) techniki ratowania straty podatkowej.
9. Reklama i reprezentacja: a) ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych: - upominki dla kontrahentów, - wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń, - poczęstunki dla kontrahentów, - organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych, - kartki świąteczne, - organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym, - reklama a marketing - skutki podatkowe, - tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych. b) sponsoring w działalności przedsiębiorstwa, c) sprzedaż premiowa, programy lojalnościowe, problematyka premii pieniężnych oraz rabaty potransakcyjne.
10. Inwestycje oraz ich finansowanie w ramach działalności przedsiębiorstwa: a) finansowanie działalności długiem i jego konsekwencje podatkowe (odsetki, PCC od pożyczek, prowizje bankowe, usługi doradcze i pośrednictwa w pozyskaniu finansowania, koszty wycen rzeczoznawców na życzenie banku, różnice kursowe, pożyczki waloryzowane kursem waluty obcej, umorzenie odsetek, doliczenie odsetek do kwoty głównej), b) wewnętrzne finansowanie działalności i jego konsekwencje podatkowe (podwyższenie kapitału, dopłaty, cash-pool, leasing zwrotny, konwersja wierzytelności na udziały/akcje), c) inwestycje w obcym środku trwałym, problematyka niezamortyzowanej części, d) pokrycie wydatków za kontrahenta bądź użyczenie, e) zaniechane inwestycje, czym jest likwidacja zaniechanej inwestycji.
11. Samochód w działalności gospodarczej: a) wydatki związane z używaniem samochodu ciężarowego, b) wydatki związane z używaniem samochodu osobowego, c) samochody służbowe wykorzystywane do celów prywatnych, przewidywane zmiany, d) samochód nie będący środkiem trwałym podatnika.
12. Pozostałe kwestie: a) odszkodowania i kary umowne na wybranych przykładach, b) leasing i najem, c) koszty przy restrukturyzacji, d) koszty z zagranicy a obowiązki płatnika.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa: - jednej osoby 590 zł + 23% VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 540 zł/os. + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć: Zajęcia odbędą się w centrum w/w miast. Warszawa - centrum miasta lub siedziba Akademii Biznesu MDDP (informacja dotycząca dokładnego miejsca zajęć zostanie wysłana Państwu wraz z potwierdzeniem uczestnictwa na ok. 6 dni przed terminem szkolenia) Informacje: Norbert Saks, Anita Jańczak tel. (22) 208 28 28/26, fax (22) 211 20 90 e-mail: norbert.saks@akademiamddp.pl; anita.janczak@akademiamddp.pl