Podatek u źródła po zmianach – nowe zasady należytej staranności, nowa definicja rzeczywistego właściciela i inne rewolucyjne zmiany obowiązujące od 2021 roku

Szkolenia , kursy, księgowość, rachunkowość, podatki

Podatek u źródła po zmianach – nowe zasady należytej staranności, nowa definicja rzeczywistego właściciela i inne rewolucyjne zmiany obowiązujące od 2021 roku

24 02 2021 - Warszawa

Kategoria: ,

Prowadzący*

Anna Karczewska – prawnik, ekonomista, ekspert w zakresie podatków bezpośrednich i międzynarodowych, współpracownik z Kancelarią ADN Podatki. Ukończone Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podatkowych organizowane przez SGH a także Podyplomowe Studia Prawo karne skarbowe i gospodarcze organizowane przez Uniwersytet Jagielloński. Były pracownik urzędu skarbowego oraz prawnik w Ministerstwie Finansów, tax manager w międzynarodowym holdingu. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków (między innymi dla KAS-u z zakresu kontroli skarbowej i procedur dowodowych). Od kilku lat związana ze Szkołą Główną Handlową, gdzie prowadzi zajęcia na Podyplomowych Studiach Podatkowych. Doktorant na Wydziale Prawa Uniwersytetu Warszawskiego specjalizacja: prawo podatkowe. Członek International Fiscal Association. Prelegent na konferencjach sejmowych dotyczących podatku VAT.

Paweł Szymański – doradca podatkowy. Od wielu lat pracuje jako specjalista w zakresie podatków dochodowych.  Jego doświadczenie obejmuje szeroki zakres branż – od przemysłu obronnego do produkcji, branży technologicznej, dóbr konsumenckich, budowlanej, rozrywkowej i sportowej. Brał udział w projektach restrukturyzacji kapitałowej  grup medialnych w celu zapewnienia optymalnej struktury prowadzenia działalności gospodarczej. Specjalizuje się  w realizacji przeglądów podatkowych, mających na celu określenie najlepszej polityki podatkowej klienta, w tym w celu  wyeliminowania zagrożeń sporu z organami podatkowymi w przyszłości.

*szkolenie poprowadzi dedykowany trener

Cel szkolenia

Problematyka opodatkowania podatkiem u źródła stale zyskuje na znaczeniu. Wydzielenie tego podatku na gruncie polskich ustawach podatkowych związane jest ze szczególnym trybem rozliczania, zaś prawidłowość wypełniania obowiązków w przedmiotowym zakresie stanowi coraz częstszy obszar weryfikacji ze strony organów skarbowych. Polscy płatnicy od lat zmagają się z licznymi problemami praktycznymi związanymi z powyższą daniną. Regulacje wprowadzone w 2020 w bardzo istotny sposób zmieniają zasady obliczania i poboru podatku u źródła.
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z nowo obowiązującymi przepisami. Szczególną uwagę zwrócimy na procedurę w zakresie należytej staranności oraz omówimy nowy model rozliczania podatku, w tym procedurę zwrotu zapłaconego wcześniej podatku, oświadczenie płatnika oraz wniosek o wydanie opinii o zastosowaniu zwolnienia.

Program

1. Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania podatku „u źródła”.

2. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT.

3. Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

4. Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
a) definicja odsetek,
b) poszczególne rodzaje płatności traktowane jako odsetki:
• odsetki od kredytów i pożyczek,
• odsetki od zobowiązań handlowych,
• odsetki karne,
• odsetki w ramach cash pooling’u.

5. Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
a) definicja należności licencyjnych,
b) poszczególne rodzaje należności licencyjnych:
• znaki towarowe,
• know-how,
• licencje na programy komputerowe,
• prawa do używania praw autorskich,
• licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych,
• użytkowanie urządzenia przemysłowego.

6. Instytucja rzeczywistego właściciela (beneficial owner) – w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz w polskich przepisach – nowa definicja rzeczywistego właściciela obowiązująca od 1 stycznia 2021 r.

7. Omówienie orzecznictwa i interpretacji z 2020 roku mających wpływ na prawidłowe rozliczanie podatku u źródła:
a) należyta staranność w orzecznictwie sądów (kontrowersyjne wyroki WSA),
b) interpretacja ogólna Ministra Finansów z kwietnia 2020 roku w sprawie poboru podatku u źródła (WHT) przez zagraniczny zakład polskiego rezydenta,
c) interpretacje organów podatkowych w sprawach usług niematerialnych.

8. Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.

9. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
a) definicja dywidend,
b) dywidendy a inne dochody z tytułu udziału w zysku osób prawnych,
c) warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła”.

10. Podatek „u źródła” od biletów lotniczych.

11. Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

12. Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym:
a) zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”
b) szczególne rodzaje usług niematerialnych:
• usługi doradcze,
• usługi księgowe,
• usługi badania rynku,
• usługi prawne,
• usługi reklamowe,
• usługi zarządzania i kontroli,
• usługi rekrutacji i pozyskania personelu,
• udzielanie poręczeń i gwarancji.

13. Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa.

14. Certyfikaty rezydencji:
a) definicja certyfikatu rezydencji,
b) rola certyfikatów rezydencji,
c) forma certyfikatów rezydencji,
d) data ważności certyfikatu rezydencji,
e) omówienie przykładowych certyfikatów.

15. Problemy praktyczne związane z poborem podatku „u źródła”:
a) zakres pojęcia „wypłaty” na praktycznych przykładach
b) kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości podatku „u źródła”,
c) pobrany podatek „u źródła” jako koszt uzyskania przychodu – zmiana stanowiska organów podatkowych
d) zasady ubruttowienia należności podmiotu zagranicznego.

16. Nowe zasady pobory podatku „u źródła” od 1 stycznia 2021 r.:
a) zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela obowiązująca od 2021 roku
b) zmiany w zakresie sposobu poboru podatku „u źródła”, omówienie nowego modelu rozliczeń polegającego na konieczności zapłaty WHT według stawi krajowej (19% lub 20%) w odniesieniu do płatności powyżej 2 miliony zł na rzecz jednego kontrahenta – nowa procedura zwrotowa
c) opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku „u źródła”,
d) nowe zasady odpowiedzialności płatnika – nowe uregulowania w kodeksie karnym skarbowym
e) opinia o stosowaniu preferencji jako alternatywa dla opinii o stosowaniu zwolnienia- omówienie nowych zasad uzyskania oraz korzyści z posiadania
f) nowe zasady podpisywania oświadczeń przez kierowników jednostki

17. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne:
a) deklaracja CIT 10Z / PIT 8AR,
b) informacja IFT – 2/2R / IFT – 1/1R,
c) pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne.

18. Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania:
a) metoda wyłączenia,
b) metoda odliczenia proporcjonalnego,
c) metoda wyłączenia z progresją.

19. Pytania i odpowiedzi.

Informacje organizacyjne

Koszt uczestnictwa jednej osoby: 690 zł + 23% VAT

Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat

Godziny zajęć: 10:00 – 15:30

Miejsce zajęć: centrum w/w miast

Szkolenie realizowane również w formie online* »

* w Warszawie szkolenie realizowane równocześnie w formie online i stacjonarnej

Informacje:
Norbert Saks, Joanna Domaszewska
tel. (022) 208 28 28/26, fax (022) 211 20 90
norbert.saks@akademiamddp.pl; joanna.domaszewska@akademiamddp.pl

Terminy

24 02 2021 - Warszawa

Nasi Klienci

Ta strona używa plików Cookies. Dowiedz się więcej o celu ich używania i możliwości zmiany ustawień Cookies w przeglądarce.Czytaj więcej Akceptuję